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公司有一个员工有一笔罚款5000，从欠发的工资里面扣，之前工资是计提了的，这笔罚款领导确认之后我计入了营业外收入，本能累计计提工资是100万，实际发放94万，0.5万是冲销的罚款欠发工资5.5万，，汇算清缴，账载金额是填100万，还是99.5万，实际发生额是填94万，还是填94.5万呢
朴老师 | 提问时间：03/31 11:33

#CPA#

账载金额填 100 万，因为工资按应得报酬计提，罚款扣除不影响计提金额；实际发生额填 94 万，罚款 0.5 万未实际支付给员工，只有实际发放给员工的 94 万才是实际发生的工资支出。

阅读 75

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鸡蛋采购免税发票，销售时开具的销项税率多少
文文老师 | 提问时间：03/31 11:11

#CPA#

鸡蛋采购免税发票，销售时开具免税税率

阅读 105

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老师，这是在干啥呢？我是会计，报验时，我还得登录12366个人账户进去填写？
郭老师 | 提问时间：03/31 11:07

#CPA#

如果预缴申报之前他需要人工报验的，你就按照举例的来填写。如果不需要人工报验的，直接申报就可以了。

阅读 93

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这个可转债第8年年末转换价值，题干说预计债券发行后，普通股市价55元，债券不是22年那就是明年发行嘛，那第八年末，不就是明年的市价再乘1.12的7次幂嘛，为什么答案要乘8次幂呀？
金老师 | 提问时间：03/31 10:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不是答案错了，您发一下答案，老师看看这是哪里的题祝您学习愉快！

阅读 173

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老师，我想问一下这道题的第2问怎么做
赵老师 | 提问时间：03/31 10:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是哪里有疑问呢祝您学习愉快！

阅读 180

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老师这个分录应该怎么做这个是开会产生的费用我们公司租的酒店场地费和伙食费
郭老师 | 提问时间：03/31 10:05

#CPA#

你好，这个会议是单位内部的会议吗？

阅读 90

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老师我们公司租别人车这个分录是借合同履约成本贷银行存款其中的税他自己交了在分录上要体现出来
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 09:38

#CPA#

您好，不用体现的，这些税是个人承担，只是让我们放心，没有税务风险，完税了

阅读 74

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为什么原值不一样，账和固定资产手工账不一样，但本年累计折旧是一样的，
宋生老师 | 提问时间：03/31 08:42

#CPA#

你好，这个你要先看一下发票，看发票金额是多少。然后看一下他们的入账日期是不是同一个时期？有可能是因为后面补的账。

阅读 105

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原分类为权益工具的金融工具重分类为金融负债时，公允价值与账面价值的差额计入哪里
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 07:13

#CPA#

您好，计入所有者权益的资本公积——其他资本公积

阅读 131

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注册会计师，会计考试，主观题写分路部分，需要像应试指南，例题部分既要写出，分录数字也要写出数字计算公式吗？
周老师 | 提问时间：03/30 21:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分录中，只需要写金额就行，计算过程不需要写，题目要求计算某数据的，要单独列示出来计算过程祝您学习愉快！

阅读 224

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老师，这道题的选项a是因为没有给出营业净利率，总资产周转率和权益乘数然后算不出来权益净利率这个指标，收入增长30%，但经营效率和资本结构不变那就意味着，营业净利率，资产，负债和股东权益都是同比例增长，那权益净利率这个指标就是保持不变的对吗。那题干给出的大于可持续增长是什么意思呀？
朴老师 | 提问时间：03/30 20:52

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 109

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第六题，解析中划线部分资产组A与办公楼减值金额怎么算出来的
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 20:32

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 90

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公允价值模式的投资性房地产转为固定资产时产生的公允价值变动损益，如果之后处置了这个固定资产，要把这个公允价值变动损益结转吗？
于老师 | 提问时间：03/30 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要将公允价值变动损益结转到其他业务成本。祝您学习愉快！

阅读 285

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注会会计，财务报告。。。老师好，请问〔专项储备〕和〔专项应付款〕分别在哪些章节有提到过？。。。我这里讲义，专项储备在固定资产提到过，专项应付款负债里没有，我记得当时学是：先出现在贷方，后面有两个可能，借它贷xx的
王雁鸣老师 | 提问时间：03/30 18:27

#CPA#

同学你好，以下是“专项储备”和“专项应付款”在不同会计教材中的章节分布情况：专项储备 - 中级会计实务：在所有者权益相关内容中有所涉及。“专项储备”是所有者权益类科目，反映高危行业企业按国家规定提取的安全生产费等的期末账面价值。 - 注册会计师会计：在“第十六章所有者权益”中可能会涉及，在资产负债表所有者权益项下“其他综合收益”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映其期末余额。专项应付款 - 中级会计实务：一般在“第十二章非流动负债”的“第三节其他非流动负债的核算”中会提到专项应付款，核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。 - 注册会计师会计：没有明确固定的章节，在涉及政府作为所有者投入的专项款项的相关业务核算时会用到。如企业收到政府拨入的专门用于技术改造、技术研究等的款项时，会通过“专项应付款”科目核算。

阅读 85

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老师，我们有什么音频听吗？想空闲的时候听听音频
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 18:08

#CPA#

您好，你是指学习方面的吗？

阅读 94

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汇算清缴，发现去年5月个税申报数据申报多了，导致实际与个税申报不一致，
刘艳红老师 | 提问时间：03/30 15:44

#CPA#

您好，这个调增交税就可以了

阅读 134

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老师我想问下卖出期权和看跌期权有区别吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 14:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 93

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老师，建筑业每个月预缴增值税，是按上月已开票金额来申报预缴？还是按上月已收到的工程款预缴呢？
sara张老师 | 提问时间：03/30 13:26

#CPA#

您好同学是异地预缴吗？

阅读 151

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2010年购入，时间在2008.12.31之后，为什么享受简易政策呢？
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 11:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 91

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老师好：请问公司是一般纳税人，开业不久，从事建筑行业的园林钢结构安装，请问购买钢（原材料）进来时，有进项，但是制作的钢结构如果公司不是一次性使用（视同销售），如果总是二次利用，那进项税额会累积不少，请问什么时候才能消化掉进项税（如果公司暂时不卖，只是加工固定资产供公司反复二次使用）？
王辰老师 | 提问时间：03/30 00:15

#CPA#

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。根据您的业务场景及增值税相关规定，进项税额的消化与钢结构用途密切相关。以下分情形解析： --- ### **一、钢结构用途与进项税抵扣规则** 1. **用于对外销售或安装项目（应税销售行为）** - 若钢结构作为**产品**销售给客户，或用于园林工程安装（属于提供建筑服务），对应的进项税额可**直接抵扣销项税额**。此时，只要发生应税销售行为，进项税即可随销项税同步消化。 - **示例**：销售钢结构收入100万元（销项税13%），则抵扣钢材进项税后，实际缴纳增值税=销项税13万－进项税（钢材采购税额）。 2. **用于自建固定资产（动产 vs 不动产）** - **动产类固定资产**（如可移动的机械设备、工具）： - 若钢结构用于制作**可拆卸、非固定安装的资产**（如吊装设备、临时支架），属于动产，其进项税额可**一次性全额抵扣**，无需等待销售。 - **不动产类固定资产**（如厂房、固定园林设施）： - 若钢结构构成建筑物、构筑物（如永久性凉亭、固定景观装置），属于不动产在建工程，对应的进项税额**不得抵扣**，需作进项税转出处理。 --- ### **二、进项税累积的应对策略** 1. **明确资产用途分类** - **关键判定**：钢结构是否与土地附着、是否长期固定。例如： - ✅ 可抵扣：临时展架、可拆卸移动的施工平台。 - ❌ 不可抵扣：焊接固定的园林雕塑、永久性钢结构连廊。 - **操作建议**：在加工时通过合同、设计图纸明确用途，避免与不动产混淆。 2. **优化业务模式消化进项税** - **策略1：增加应税销售额** 通过对外销售钢结构或承接更多安装项目，产生销项税以抵扣进项税。例如：将闲置钢结构作为半成品销售。 - **策略2：调整资产属性** 将自用钢结构设计为**可移动工具**（如模块化组装设备），确保其属于动产范畴，进项税即时抵扣。 3. **特殊情形：进项税转出与后续处理** - 若前期误将用于不动产的钢结构进项税抵扣，需在用途明确时**作进项税转出**，并补缴税款及滞纳金。 - **例外**：若后续改变用途（如将原计划固定的钢结构改为可移动设备），可重新计算允许抵扣的进项税。 --- ### **三、税务风险提示** 1. **进项税长期挂账风险** - 若钢结构长期作为库存或未明确用途，可能引发税务机关关注，需留存完备的**出入库记录**和**资产使用说明**。 2. **混合用途的划分要求** - 若钢材同时用于可抵扣（动产）和不可抵扣（不动产）项目，需按实际使用比例分摊进项税额。 --- ### **总结** - **可抵扣情形**：钢结构用于动产类资产或应税销售行为时，进项税可即时或随销售逐步消化。 - **不可抵扣情形**：构成不动产的钢结构需转出进项税，导致累积无法消化。 - **核心建议**：优化资产设计及业务模式，确保钢材用于可抵扣用途，并通过增加应税收入加速进项税抵扣。建议结合具体业务合同和资产设计，与税务机关提前沟通用途分类，避免税务争议。希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！

阅读 98

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001 如果对管理层的诚信、道德、价值观和勤勉尽责存在疑虑，注册会计师应当与治理层进行沟通。在治理层采取了纠正措施后，注册会计师可以发表无保留意见。老师，这样表述有问题吗？
范老师 | 提问时间：03/29 22:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有问题。注册会计师在发表无保留意见前，需要评估治理层采取的纠正措施是否充分，不能仅因为治理层采取了纠正措施就发表无保留意见。祝您学习愉快！

阅读 215

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老师，应试指南这个综合题p87-89，第6小问，求外部融资额。营业净利率12%，经营资产销售百分比6000/10000=0.6，负债经营销售百分比0.3。外部融资额＝营业收入增加*经营资产销售百分比➖营业收入增加*负债经营销售百分比➖可动用金融资产➖预计营业收入*营业净利率*(1-股利支付率)。10000*0.25*(0.6-0.3)-100-10000*1.25*0.12*0.4=50。请问哪里出错了？答案是400
李老师 | 提问时间：03/29 22:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为您的经营资产销售百分比和经营负债销售百分比算错了，不理解您为什么计算中用的是0.6-0.3。可以看下第99页答案的表格，经营资产总计5900，经营负债总计1500，净经营资产是4400。祝您学习愉快！

阅读 296

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005 一项在2×19年购入的投资性房地产增值250万元为什么在【自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值】没有体现呢？
范老师 | 提问时间：03/29 22:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下的企业合并不需要考虑同一控制下的合并的时候的评估增值减值的，同一控制下的企业合并不需要考虑当日的公允价值的。祝您学习愉快！

阅读 169

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老师，应试指南这个综合题p87-89，第五问，营业净利率后面的答案是12%。这个不对吧，第四问算出来的营业净利率是15%。这个题目最后的周转率应该是1.67啊。而不是周转率1.7361。答案错了啊
王一老师 | 提问时间：03/29 22:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解不正确，第4问和第5问是独立的，两者的营业净利率并不存在因果关系，因为两题的条件要求不一样。祝您学习愉快！

阅读 255

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法的目的是调整规范法律主体的行为和法律关系，这样说对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 21:53

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 129

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老师审计的综合题都是带会计分录和对应的数据，然后问每一小问是否存在重大错报风吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 19:25

#CPA#

您好，是的，审计的综合题通常会提供包含会计分录和相关数据的场景，要求考生判断是否存在重大错报风险。测试考生对审计准则的理解和应用能力，以及对财务报表中潜在错报风险的识别和评估能力

阅读 100

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老师，什么是时期数，什么是时点数啊?怎么区分加权不加权?
sara张老师 | 提问时间：03/29 19:13

#CPA#

您好同学，时期数一般指的是一定的期间，比如一个月一个季度一年，如某一整个月的利润表中的营业利润通常用时期表示时点数举个例子，假如在2024年12月31日这个时间节点一般称时点数，资产负债表表示的时点数

阅读 128

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为什么送红股不需要加权，发行新股需要加权?
王雁鸣老师 | 提问时间：03/29 19:12

#CPA#

同学你好，送红股不需要加权而发行新股需要加权，主要原因如下：送红股 - 不影响所有者权益：送红股是将公司的留存收益转入股本账户，是公司内部权益的一种转换。公司的净资产、股东权益并没有改变，股东持有的股份比例也不变，只是股本数量增加，每股所拥有的权益同比例下降。由于送红股对应的资本一直在被企业使用，没有引起资本的实际变化，所以在计算相关指标如每股收益等时，不需要加权计算。 - 同比例增加股份：送红股是按股东持股比例无偿派送，所有股东的持股数量同比例增加，对公司整体的财务状况和经营成果的影响是均匀的，不会因为送股时间的不同而产生差异。因此，不需要考虑时间权重，直接计入股本总数即可。发行新股 - 增加公司资本：发行新股是公司向社会公众或特定对象发售股票以募集资金，会使公司的股本增加，同时也会带来新的资金流入，公司的资本规模发生了变化。这些新筹集的资金会在发行后的时间里为公司带来收益，不同时间发行的新股对公司全年利润的贡献程度不同，所以需要根据发行时间来加权计算，以准确反映新股对公司财务状况和经营成果的影响。 - 股权结构变化：发行新股会改变公司原有的股权结构，新股东的加入会使原股东的持股比例发生变化。为了合理反映不同时期股东权益的变化情况，在计算每股收益等指标时，需要对发行新股的时间进行加权，使计算结果更能准确体现公司实际的经营业绩和股权价值。

阅读 105

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外购货物给员工集体福利，不视同销售，也就不产生销项税，为什么对应进项税不转出
赵老师 | 提问时间：03/29 17:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为外购的货物用于集体福利，本身不得抵扣进项税额，没有抵扣过进项税额，所以也就不涉及进项税额转出了。祝您学习愉快！

阅读 251

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老师，这道题a如果说权益净利率的增长率为30%那就是对的，对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/29 17:52

#CPA#

您好，本年权益净利率为30% 权益净利率（ROE）= 净利润 / 股东权益。题目中经营效率和资本结构不变，因此ROE与上年相同（ROE不变），而不是增长30%。如果题目说“权益净利率的增长率为30%”，即ROE比上年增长30%，这与题目条件矛盾（因为ROE应保持不变）

阅读 93

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