老师您好！请问这个题目里面有这样一句话:税法规定利息支出在计算企业所得税时，允许扣除的时间是合同约定的付款日。那现在资产负债表日还没有到合同约定的付款日。为什么财务费用这笔分录没有产生可抵扣，暂时性差异和递延所得税资产？谢谢 _CPA

问题已解决

老师您好！请问这个题目里面有这样一句话:税法规定利息支出在计算企业所得税时，允许扣除的时间是合同约定的付款日。那现在资产负债表日还没有到合同约定的付款日。为什么财务费用这笔分录没有产生可抵扣，暂时性差异和递延所得税资产？谢谢

133****4106| 提问时间：08/10 14:57

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

郭老师

金牌答疑老师

职称：兼顾颜值和才华的学霸级答疑老师，高级会计师，数十年考培辅导经验，有系统的理论知识，化繁为简，轻松攻克各种疑难问题。

已解答1771个问题

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

这里讲义有误，已经勘误，正确如下：

最新的讲义是更改了计税基础是500000
（3）所得税处理：

　　负债的账面价值＝500000－25000＋7500＝482500（万元）。

　　负债的计税基础＝500000（万元）。

　　应纳税暂时性差异＝500000-482500＝17500（万元）。

　　递延所得税负债＝17500×25％＝4375（万元）。

　　借：所得税费用　　　　　4375

　　　　贷：递延所得税负债　　　4375

祝您学习愉快！

08/10 16:12

描述你的问题，直接向老师提问

拍照一键搜题更便捷
老师回复第一时间通知

免费问答