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劳务派遣公司，对于收到用工单位的代收代发工资，在会计上是否需要做成本费用处理？
张老师 | 提问时间：03/10 07:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务派遣公司收到用工单位的代收代发工资，通常不作为自己的成本费用处理，而是通过往来科目进行账务处理。因为这些工资实际上是用工单位支付给派遣员工的报酬，只是通过劳务派遣公司这个渠道发放。祝您学习愉快！

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劳务派遣公司，1.对于收到用工单位的代收代发工资和服务费，在会计和税务上分别是怎么处理的？2.对于收到用工单位的代收代发工资，劳务派遣公司如果只是用代收工资账户进行会计处理，不做其它会计和税务处理，也不在企业所得税年度申报附表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表中进行申报，是否正确？这样处理，只是将收到的劳务派遣服务费计入增值税和企业所得税收入,而且简化了会计和税务处理，感觉也可以啊？
欧阳老师 | 提问时间：03/10 07:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.劳务派遣公司对于收到用工单位的代收代发工资和服务费，在会计上应分别处理：服务费确认为公司的收入，而代收代发的工资则作为其他应付款处理。在税务上，服务费需要缴纳增值税，并计入企业所得税的应税收入；代收代发的工资部分不需缴税，但需要按规定代扣代缴个人所得税。 2.如果劳务派遣公司仅用代收工资账户进行会计处理，不做其他会计和税务处理，也不在企业所得税年度申报附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中进行申报，这是不正确的。这样做会导致未如实反映公司的财务状况，并可能违反税法规定，存在法律风险。因此，虽然这样处理看似简化了流程，但实际上并不合规。祝您学习愉快！

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经责审计需要注意什么事项呀？
东老师 | 提问时间：03/10 06:55

#CPA#

经责审计需要注意以下事项：审计证据方面 - 全面完整：秉持严谨细致态度，从被审计单位、人员，以及与审计事项有利害关系的第三方、主管部门等多渠道获取证据，确保能准确、完整反映审计事项的时间、主体、情节、金额、原因、后果等基本情况。 - 真实可靠：对获取的证据进行严格审查和验证，确保其来源合法、内容真实，避免虚假证据或误导性信息影响审计结论。审计定性方面 - 客观公正：结合被审计单位的历史沿革、改革方向等进行研究分析，深挖问题根源，从体制机制层面看待问题，不主观臆断。 - 依法依规：以党和国家的政策法规制度文件为依据，准确适用法律法规，确保定性准确、恰当。审计处理方面 - 恰当到位：处理建议要严、实、精、准、细，引用法律法规规章明确具体，详细到法律全称、条款及引用内容。 - 合规移送：对于不属于审计法定职权范围的事项，如应追究党纪政纪、刑事责任等问题线索，按规定办理审计事项移送。责任界定方面 - 匹配性原则：审计报告的责任认定应在被审计领导干部履行经济责任的范围内进行，明确责任归属。 - 客观性原则：以审计事实为依据，不附带主观意志，客观表述问题，对于非领导干部主要责任的事项，如实反映。 - 谨慎性原则：对证据不充分等事项不予定责，充分听取被审计领导干部的陈述和申辩，确保责任界定有严谨的推理程序。 - 公正性原则：按照“三个区分开来”，从主观动机、客观程序、总体结果三个维度考量，全面、辩证地看待问题。审计报告方面 - 范围明确：对任职时间长的被审计者，要在报告中重点说明审计范围、履行时间跨度，以及重点审计年度和采取的审计方式。 - 重点突出：说明审计的重点内容，如对企业存货盘点、应收账款函证等具体审计内容的实施情况进行说明。 - 评价准确：审计评价要主次分明，关注问题关联性，分清领导干部和所在单位责任，将重点放在个人责任认定上。其他方面 - 关注细节：注意白条抵库、发票开具和入账时间不一致、签字手续不齐全等费用报销方面的细节问题，以及不同类经济事项记入同一账户等账务处理问题，深入调查分析异常情况。 - 重视内控制度：审查被审计单位内控制度的健全性、合理性和有效性，检查制度是否完善、执行是否到位、是否存在漏洞和缺陷。

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为什么计算了两个半年的折旧额，23年的后半年和24年的前半年？
暖暖老师 | 提问时间：03/10 00:36

#CPA#

你好23.6月发到预定使用，2024年折旧包括第一年的半年和第二年的半年折旧

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面试一家物业管理公司，需要准备什么相关财税知识？
王雁鸣老师 | 提问时间：03/09 23:38

#CPA#

同学你好，面试物业管理公司时，需要准备的财税知识主要包括以下几个方面：会计基础知识：资产、负债和所有者权益：了解资产、负债和所有者权益的概念，以及它们在财务报表中的体现。会计方程式：掌握会计方程式的概念，即资产=负债+所有者权益。会计记账：了解会计记账的基本原则和方法，包括借贷记账、会计凭证的填制等。财务报表：熟悉财务报表的种类和内容，例如资产负债表、利润表和现金流量表等1。预算管理：预算编制：了解预算编制的流程和方法，包括收入预算和支出预算的编制。预算执行和控制：知道如何执行和控制预算，以确保预算的合理使用。预算分析：了解如何对预算进行分析，发现预算执行中的问题，并提出改进措施。成本管理：成本分类：了解成本的分类方法，如直接成本、间接成本、固定成本和可变成本等。成本控制：知道如何控制成本，包括成本核算、成本控制指标的制定和成本控制方法的应用。成本分析：了解如何对成本进行分析，找出成本高的原因，并提出降低成本的策略1。税务管理：税务政策：了解国家相关的税务政策，如增值税、所得税和房产税等。税务申报：知道如何进行税务申报，包括纳税申报表的填报和申报流程等。税务筹划：了解如何进行税务筹划，以合法合规地降低税务成本。财务分析：财务比率分析：了解如何通过财务比率分析评估公司的财务状况和经营业绩。除此之外，还要准备物业费，水电费相关的税率等。

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为什么不符合本金加利息的特征？虽然分固定和浮动利息，但还是产生了利息
董孝彬老师 | 提问时间：03/09 22:42

#CPA#

您好，因为合同中包含了与基本借贷安排无关的现金流量风险敞口或波动性敞口。比如：利息支付与债务人业绩（如净收益）相关，债务人业绩波动会使利息金额不确定，不符合本金加利息的确定性特征

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这句话不对吧应该用固定清理核算对吗
王一老师 | 提问时间：03/09 19:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要通过固定资产清理核算的。这里被替换部分的零件是从在建工程中减去，然后结转到营业外支出的。有变价收入的情况下，变价收入是冲营业外支出的。祝您学习愉快！

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问下老师c选项该怎么理解，不是只要考虑期限条件和非市场条件吗，市场条件不是人为可控的为什么要考虑呢？（当时听课的时候大概记得是这样的）
董孝彬老师 | 提问时间：03/09 17:57

#CPA#

您好，市场条件虽然不受企业控制，但会影响权益工具的公允价值。在确定权益工具的公允价值时，需要考虑市场条件的影响

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请教一下老师们。以存货取得长投，以权益法核算，初始投资成本小于投资时应享有被投资方可辨认净资产的公允价值份额部分，是计入营业外收入，还是主营业务收入？
赵老师 | 提问时间：03/09 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入营业外收入。祝您学习愉快！

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这个分录不对吧，怎么写才是正确的呢
小敏敏老师 | 提问时间：03/09 16:17

#CPA#

你好，分录没有问题。

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有电商公司的老师吗，每天对账主要对什么呢
刘艳红老师 | 提问时间：03/09 15:38

#CPA#

您好，一般是以下的核对销售收入，核实退款和退单情况，系统库存与实际库存对比，库存调整记录核对，核实物流费用支付情况，跟踪物流状态关联财务，检查费用明细和发票，银行账户余额核对

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老师您好，这个分录有点不明白，材料采购这个科目不是用计划成本核算吗，借方登记采购材料的实际成本，贷方登记入库材料的计划成本，可是你看这道题目，划线的部分
董孝彬老师 | 提问时间：03/09 14:11

#CPA#

您好，是的，第2个分录不能有贷：材料采购 1、购入原材料时借:材料采购（材料采购在计划成本表示的是实际成本，原材料科目是计划成本计入）应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 2、原材料入库时借:原材料贷:材料采购材料成本差异(可借可贷)(材料成本差异指材料的实际成本与计划成本间的差额。实际成本大于计划价格成本为超支；实际成本小于计划价格成本为节约)(材料成本差异借方是超支)

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005 在审计中，如果项目合伙人A负责审计甲公司的财务报表，乙公司是甲公司不重要的联营企业，且乙公司不是A所在事务所的审计客户，如果A的主要近亲属在业务期间内持有乙公司的间接重大经济利益，会对独立性产生影响。能否这样理解成：（1）乙公司对甲公司来说不重要，该联营企业不构成甲公司的关联实体（根据关联实体的定义来说），（2）但甲公司对乙公司产生重大影响，甲公司的审计结果也间接影响着项目合伙人的主要近亲属的经济利益，因此，还是会由于自身利益对独立性产生不利影响。
王一老师 | 提问时间：03/09 00:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解：（1）乙公司虽然对甲公司来说不重要，但作为联营企业，甲公司对其有重大影响；（2）因此，尽管乙公司不是关联实体，但由于项目合伙人A的主要近亲属持有其间接重大经济利益，这仍然会因自身利益对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

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收购上游企业为前向一体化，属于总体战略，我的理解错在哪
果粒老师 | 提问时间：03/08 21:34

#CPA#

收购上游企业是后向一体化，而非前向一体化。

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老师，个税申报的是计提金额，还是银行实发金额呢？
刘艳红老师 | 提问时间：03/08 19:19

#CPA#

您好，这个是申报计提的金额

阅读 75

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请问集中化战略人力筛选方法为什么是心理测试？
小赵老师 | 提问时间：03/08 18:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：心理测试：通过一系列的工具或手段将人的某些心理特征加以量化，从而衡量个体心理因素水平和个体心理差异的科学测量方法。实施集中化战略的企业，强调招聘工作的速度，就会采用认知能力测试、人格测试等心理测试方法来选择能够胜任工作的员工。祝您学习愉快！

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004 2024年CPA审计《500》第82题（4）应收账款的余额小于明显微小错报临界值，能理解成该应收账款对财务报表来说不重要吗？如果不重要的情况下，可以不实施函证吧？为什么在未回函的情况下要实施替代审计程序呢？
郭老师 | 提问时间：03/08 17:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经进行了函证，那么对于未回函的账户来说，不能因为金额小就不执行替代程序。祝您学习愉快！

阅读 276

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为何由客户承担的差旅费，要计入我方的合同取得成本呢？无法理解
文文老师 | 提问时间：03/08 17:25

#CPA#

由客户承担的差旅费，不应计入我方成本

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请问为什么A B 不对？培训服务和防治服务，不属于他择产业和跨越战略群组吗？审视他择产业、跨越战略群组、互补性产品，这三个区别在哪？
金老师 | 提问时间：03/08 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题属于单选题。最直观的考虑的话，打网球容易损伤疲劳，现在提供这方面的服务。那么优先考虑双方的互补性。类似卖牙膏的同时卖牙刷，双方互补性明细。如果是多选题的话，也可以选上AB的。这的确涉及进入了新的战略群组和审视他则产业。祝您学习愉快！

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老师，有的人一直没申报工资会全年6万一次性抵扣嘛
文文老师 | 提问时间：03/08 15:24

#CPA#

是指12月申报工资可否扣除6万，还是指1月申报时，是否可选择一次性扣6万？

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同属国资委下属企业，下属企业涉及频繁的关联交易在合并的时候是否属于同一控制下的企业合并
董孝彬老师 | 提问时间：03/08 14:31

#CPA#

您好，这个不一定的，《公司法》和沪深交易所上市规则，国家控股的企业之间不因同受国家控股而具有关联关系。认定是否属于同一控制下的企业合并，主要取决于合并是否按照公平公正的市场交易规则自愿达成。出于市场公平交易，通常被视为非同一控制下的企业合并；反之，若合并不属于自愿达成，而是简单的资产、负债整合，一般应认定为同一控制下的企业合并

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税法中“纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的不参加评价”和“从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满1个评价年度的企业也适用纳税信用管理”，是不是矛盾了？怎么理解，一个年中新设立的企业不满一个评价年度需要评价吗
欧阳老师 | 提问时间：03/08 14:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。新设立的企业从首次办理涉税事宜之日起，即使时间不满1个评价年度，也纳入纳税信用管理，但不参加当期的纳税信用评价。这意味着企业会被记录在案，但不会立即获得一个正式的信用等级评定。祝您学习愉快！

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老师这题不会,麻烦老师讲解下怎么做
秦老师 | 提问时间：03/08 14:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： -**选项A**：假定税法规定在客户取得商品控制权时确认收入，这与会计处理一致。因此，年末没有纳税义务，未来需要抵扣的金额为0，计税基础为500万元（账面价值500万元-未来抵扣0），选项B错误 -**选项C**：假定税法规定在收到货款时确认收入，这意味着税法已经确认收入并纳税，年末计税基础为0（账面价值500万元-未来抵扣500万元）。 -**选项D**：假定税法规定在收到货款时确认收入，计税基础为0，而不是500万元，所以选项D不正确。因此，正确的选项是A和C。祝您学习愉快！

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求问老师为什么要用其他应付款过渡，都是银行存款支付的，不可以合并写一个分录吗？
小菲老师 | 提问时间：03/08 12:32

#CPA#

同学，你好可以合并成一个。但是这个分录是根据日期做的，所以8号和16号分开做了

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金融资产中应收利息改为xx应计利息，那会不会对摊余成本造成影响？
董孝彬老师 | 提问时间：03/08 12:14

#CPA#

您好，不对的，摊余成本的计算仍基于初始投资成本、已收回的本金、利息调整的摊销等因素，与利息计入哪个科目无直接关联

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003 2024年CPA审计《500》第456题资料一（5）如果电影实际上映了应该将预付账款反向结转至哪个会计科目?
王一老师 | 提问时间：03/08 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将预付账款转到销售费用。祝您学习愉快！

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老师我公司老板用公司户买一辆小车，实际银行付款200000，发票上价税合计190000，我应该怎么做账呢！
刘艳红老师 | 提问时间：03/08 10:47

#CPA#

您好，还有另一个是车辆购置税吗？

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老师，股权资本净增加是什么，和所有者权益的增加有什么区别呢
朴老师 | 提问时间：03/08 10:06

#CPA#

股权资本净增加指企业一定时期内通过股权融资等方式获得的资本净增长额，主要来自新增股本、股本溢价等。计算为本期股权融资流入减去本期股权减少。它和所有者权益增加的区别在于：范围：股权资本净增加侧重股权融资带来的资本增长，所有者权益增加还包括留存收益增加、直接计入所有者权益的利得等。来源性质：股权资本净增加来自外部股东投资，所有者权益增加还可源于企业内部经营积累及其他综合收益等。影响侧重点：股权资本净增加主要影响资本结构和股权比例，所有者权益增加更全面反映企业净资产增长及整体财务实力增强。

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中级会计跟注会有一个内容，好像是赠与合同还是什么东西不一样的。嗯，注会是单方，然后中级是双方。就是我想知道还有哪些是不一样的呀。麻烦会的老师详细说一下
董孝彬老师 | 提问时间：03/08 09:16

#CPA#

您好，是的，《中级经济法》中，赠与合同被定义为双方民事法律行为，强调双方的权利和义务。 CPA《经济法》中，赠与合同被视为单务、无偿、诺成合同，重点在于赠与人的义务和受赠人的权利这里没有全部的总结，针对单个知识点能查教材哦

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请问4题，选项A，调减比较报表的商誉40万。不懂！特别是40这个数字怎么算的？
宋生老师 | 提问时间：03/08 07:46

#CPA#

你好，你这个能不能带上其他条件重新提问。因为这个题本身可能比较复杂。又没有其他条件。老师们都不敢接你的题。你带上其他条件重新提问吧。知道的老师会回复你的。谢谢。

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