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非货币性资产交换中，换入资产以账面价值为基础确定和以公允价值为基础确定怎么区分的呢？还是说考试题目中会直接给出？
贾老师 | 提问时间：08/09 18:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非货币性资产交换中，如果题目说明了具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量，则通常以公允价值为基础确定换入资产的成本。反之，如果没有明确指出上述条件满足，则一般以账面价值作为基础来确定换入资产的价值。考试时，题干会给出是否采用公允价值模式的信息。祝您学习愉快！

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这题详细的分录，麻烦老师辛苦解答一下
卫老师 | 提问时间：08/09 18:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【例·综合题】（2021年）甲公司适用25％的企业所得税税率，预计未来期间所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年度财务报告批准报出日为2×21年4月20日，所得税汇算清缴日为2×21年4月25日。甲公司按照净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2×21年1月1日至4月20日发生如下经济业务：　　资料一：2×21年2月10日，甲公司发现其在2×20年的一笔销售汽车的业务存在会计差错。2×20年12月20日，甲公司向乙公司销售10辆汽车，合同单价是45万元，甲公司额外与乙公司签订了一项5年免费保养的合同。该保养合同构成了单项履约义务，每辆汽车及其保养服务的单独售价分别为42万元和8万元。汽车卖出后甲公司将450万元计入了当期销售收入。按照税法的规定，450万元销售收入应全额作为2×20年度的应税收入。　　资料二：2×21年2月15日，甲公司发现其在2×20年度漏确认一项免费质保服务。按照以往经验判断服务的成本为6万元，甲公司未确认主营业务成本和预计负债。税法规定该免费质保服务不允许税前抵扣所得税，待实际发生时才能予以抵扣。　　资料三：2×21年3月15日，甲公司收到了丙公司因为质量问题退回的一辆汽车。该汽车为2×20年12月20日甲公司销售给丙公司的，当时确认销售收入300万元，结转营业成本250万元，款项尚未收到。假定税法允许调整2×20年度的企业所得税。　　不考虑其他因素。　　要求：（1）根据资料一，编制甲公司对会计差错更正相关的会计分录。『正确答案』　　汽车应分摊的交易价格＝450×（10×42）/（10×42＋10×8）＝378（万元）；　　保养服务应分摊的交易价格＝450×（10×8）/（10×42＋10×8）＝72（万元）。　　借：以前年度损益调整——主营业务收入　72 　　　　贷：合同负债　　　　　　　　　　　　　72 　　借：递延所得税资产　　　　（72×25％）18 　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　18 　　借：盈余公积　　　　　　　　　　　　5.4 　　　　利润分配——未分配利润　　　　48.6 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　54 　　要求：（2）根据资料二，编制甲公司对会计差错更正相关的会计分录。『正确答案』　　借：以前年度损益调整——主营业务成本　　　6 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　　　　　　6 　　借：递延所得税资产　　　　　　（6×25％）1.5 　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　　　1.5 　　借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　0.45 　　　　利润分配——未分配利润　　　　　　　　4.05 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　4.5 　　要求：（3）根据资料三，编制甲公司收到退回汽车时相关的会计分录。『正确答案』　　借：以前年度损益调整——主营业务收入　　　300 　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　300 　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　250 　　　　贷：以前年度损益调整——主营业务成本　　　250 　　借：应交税费——应交所得税　　（50×25％）12.5 　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　　　12.5 　　借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　 3.75 　　　　利润分配——未分配利润　　　　　　　　33.75 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　37.5 祝您学习愉快！

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中级会计实务，麻烦老师把解答下
于老师 | 提问时间：08/09 18:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【例·综合题】（2018年）某企业为上市公司，2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出。该企业2×18年日后期间对2×17年财务报表审计时发现如下问题：　　资料一：2×17年末，该企业的一批存货已经完工，成本为48万元，市场售价为47万元，共200件，其中50件签订了不可撤销的合同，合同价款为51万元/件，产品预计销售费用均为1万元/件。企业对该批存货计提了200万元的减值，并确认了递延所得税。　　资料二：该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定，但是税法规定使用年限为10年。企业2×17年按照税法年限对其计提了摊销120万元。　　其他资料：该企业适用的所得税税率为25％，按照10％的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。　　要求：判断上述事项处理是否正确，说明理由，并编制会计差错的更正分录。 --XiTi("3");-->『正确答案』　　资料一，处理不正确。理由：同一项存货中有合同部分和无合同部分应该分别考虑计提存货跌价准备，不得相互抵销。　　有合同部分：每件存货可变现净值＝51－1＝50（万元），大于单位成本48万元，未发生减值，无需计提存货跌价准备；　　无合同部分：每件存货的可变现净值＝47－1＝46（万元），小于单位成本48万元，发生减值，需要计提的存货跌价准备＝（48－46）×（200－50）＝300（万元）。　　综上，需要计提存货跌价准备300万元。　　更正分录：　　借：以前年度损益调整——资产减值损失　100 　　　　贷：存货跌价准备　　　　　　　　　　　100 　　借：递延所得税资产　　　　　　　　　　25 　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　25 　　借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　7.5 　　　　利润分配——未分配利润　　　　　　67.5 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　75 　　资料二，处理不正确。理由：使用寿命不确定的无形资产在会计上无需计提摊销。　　更正分录：　　借：累计摊销　　　　　　　　　　　　　120 　　　　贷：以前年度损益调整——管理费用　　　120 　　借：以前年度损益调整——所得税费用　　30 　　　　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　30调整后账面价值是原价，计税基础是原价-120，有应纳税暂时性差异120确认递延所得税负债120*25% 　　借：以前年度损益调整　　　　　　　　　90 　　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　9 　　　　　　利润分配——未分配利润　　　　　　81 祝您学习愉快！

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这个综合成本的比重是不是写反了？
秦老师 | 提问时间：08/09 18:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有的，债务资金是40%，就是2/5的祝您学习愉快！

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题目看不全，是不是要付费
张老师 | 提问时间：08/09 17:11

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目内容显示不完全，可能是因为需要付费查看完整内容。您可以检查下是否有相关提示或按钮。如果有疑问，可以联系客服咨询具体情况。祝您学习愉快！

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此题中为什么计算税后利润时要减去税金及附加
小赵老师 | 提问时间：08/09 15:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是损益科目，会减少税前利润祝您学习愉快！

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老师，c不是要考虑闲置资金收益，为什么不和支出相挂钩呢。？
欧阳老师 | 提问时间：08/09 12:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是汇兑差额，不考虑闲置收益的即使是专门借款借款费用也不是和支出相挂钩，只是考虑闲置收益而已属于特殊规定祝您学习愉快！

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非同一控制，被合并放看公允
欧阳老师 | 提问时间：08/09 09:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况下是权益法下的账面价值加上新支付对价的公允价值。祝您学习愉快！

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老师，资料四，销售折让写啥不考虑所得说呢，销售折让了交的税不是应该冲回吗，成本不用冲回吗
张老师 | 提问时间：08/09 06:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、应该是本题没有给出所得税率所以不考虑所得税因素。抱歉老师看不到全部题目 2、销售折让没有水平退回。所以不用冲减祝您学习愉快！

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老师，资料四，销售折让写啥不考虑所得说呢，成本我不用冲回吗
小赵老师 | 提问时间：08/09 06:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、应该是本题没有给出所得税率所以不考虑所得税因素。抱歉老师看不到全部题目 2、销售折让没有水平退回。所以不用冲减祝您学习愉快！

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财管应试指南第268页综合图三的年营运成本怎么理解？
贾老师 | 提问时间：08/08 21:46

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以理解为每年的付现成本祝您学习愉快！

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计算应收账款的机会成本，为什么要乘变动成本率呢？
贾老师 | 提问时间：08/08 21:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款计算乘以变动成本率是计算变动成本应收账款的计算需要乘以变动成本率，因为应收账款是其他企业应该付给企业的款项，如果没有收回款项，那么就会形成企业资金的占用。例如一个企业赊销产品，那么生产这批产品是需要付出成本的，因为款项没有收回，所以企业为这批产品垫支了资金，因为固定成本一直存在的，不是因为多生产了这批产品发生的，所以计算应收账款占用的时候，只需要考虑变动成本就可以了。只有应收账款中的变动成本才是决策的相关成本，所以计算时要乘以变动成本率。祝您学习愉快！

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提起股东代表诉讼，是以谁的名义？
范老师 | 提问时间：08/08 17:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提起股东代表诉讼，是以股东自己的名义。但需注意，该股东必须连续一百八十日以上单独或者合计持有公司百分之一以上股份。在特定情况下，如果监事会、监事或董事会未采取行动，股东可直接以自己名义起诉。祝您学习愉快！

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答案bc的解析
郭老师 | 提问时间：08/08 16:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 10月初的应付账款里,还要包括10月份支付的8月和9月的应付账款,注意是10月初,还没有进行10月的支付.由于在10月初，9月份的还只支付了60%，所以还有40%未付，应该列入应付账款。在10月初，8月份货款的10%尚未支付，9月份货款的40%尚未支付。而10月份的应付账款尚未发生,所以，10月初的应付账款＝25×10％＋30×(1－60％)＝14.5(万元)；在10月末，9月份货款的10%尚未支付，10月份货款的40%尚未支付，所以，10月末的应付账款＝30×10％＋50×(1－60％)＝23(万元) 祝您学习愉快！

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老师。这个内插法就告诉两个值，那个0哪来的？
金老师 | 提问时间：08/08 15:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际利率就是净现值是0的折现率。这是规定祝您学习愉快！

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营业收现率计算公式
郭锋老师 | 提问时间：08/08 14:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业收现率=营业收入现金流入/营业收入净额×100% 祝您学习愉快！

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这个例题2能不能请老师讲解一下，谢谢！
王一老师 | 提问时间：08/08 14:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了计算（F/A，9%，5），我们可以使用以下公式：（F/A，i，n+1）=（F/A，i，n）*（1+i）+1根据题目给出的信息，我们可以这样计算：（F/A，9%，5）=（F/A，9%，4）*（1+9%）+1根据背景信息中的答案解析，我们可以看到：（F/A，9%，5）=4.5731*1.09+1= 5.9847因此，（F/A，9%，5）的值为5.9847。祝您学习愉快！

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老师，第一个综合题第4问让算分割后的股票面值，但是题目没有说按什么比例分割，是不是这种情况就按一股分两股进行分割？
秦老师 | 提问时间：08/08 12:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

阅读 32

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老师，第7个选择题，题目说8元是即将发放的股利，我的理解是8应该作为D1，因为还没发放，为什么答案中8还要*(1+6%)呢？另外为什么股票价值还要再加上8？
王一老师 | 提问时间：08/08 12:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第7个选择题，题目说8元是即将发放的股利，我的理解是8应该作为D1，因为还没发放，为什么答案中8还要*(1+6%)呢？答复：因为已宣告了，所以8是D0 另外为什么股票价值还要再加上8？答复：因为尚未支付所以8在股票价值里祝您学习愉快！

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图中画波浪线的，不应该是“偿债金融资产公允价值”吗？
秦老师 | 提问时间：08/08 12:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，抵债资产不复存在，所以结平账面价值祝您学习愉快！

阅读 29

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销售预算不是还包括销售费用管理费用预算吗？这些不都是支出吗为啥不算呢？下列各项预算中，需要预计“现金支出“的有() A:销售预算 B:直接材料预算 C:制造费用预算 D:生产预算
张老师 | 提问时间：08/08 11:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售预算是关于销售数量、销售收入的预算，销售费用管理费用预算是单独的经营预算，不属于销售预算。需要预计“现金支出”的有：直接材料预算、制造费用预算。答案是BC。祝您学习愉快！

阅读 32

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老师请问下，出差的费用能进RD吗，RD就是高新企业的研发项目
家权老师 | 提问时间：08/08 11:16

#中级职称#

那么直接计入管理费用-差旅费

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老师请问下，出差的费用能进RD吗
文文老师 | 提问时间：08/08 11:14

#中级职称#

如果这样，不要做到研发项目

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老师在计算应纳税所得额和应交所得税时有没有什么好的理解，我总是理解错误，前面算账价和计税基础，写分录都还可以，就是后面理解错误
朴老师 | 提问时间：08/08 11:11

#中级职称#

核心是区分会计与税法视角：会计利润≠应纳税所得额，需调整两者差异（如税法不认可的减值、滞纳金要加回，免税的国债利息要减去）。应交所得税 = 应纳税所得额 × 税率，完全按税法规则算；所得税费用则是会计利润表的费用，需结合递延所得税调整。

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老师股票看跌看涨期权那块，什么时候用执行价格-市场价格，什么时候用市场价格-执行价格
岁月静好老师 | 提问时间：08/08 09:58

#中级职称#

同学你好：看跌期权实值时：用执行价格 - 市场价格（卖高买低的差价）看涨期权实值时：用市场价格 - 执行价格（买低卖高的差价）

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老师，请问第一张图里的宣告分派现金分红 300万元的处理是借：应收股利 210 贷：投资收益，借：银行存款 300*70%=210 贷：应收股利 210，但是第二张图里面的宣告分派现金股利150万元是的处理是借：投资收益 150*60%=90 贷:长期股权投资 90
秦老师 | 提问时间：08/08 06:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一种是成本法（或交易性金融资产、其他权益工具投资）核算，宣告时借应收股利贷投资收益；第二种是权益法核算，宣告时应借应收股利贷长期股权投资——损益调整（而非借投资收益）。祝您学习愉快！

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实物第152题，资料四，宣告发放的是500现金股利，为什么答案按100算呢？
小王老师 | 提问时间：08/07 23:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 500是被投资单位的全部，投资单位持股比例是20%，所以是500*20% 祝您学习愉快！

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实物第六章，127题答案第二步，剩余股权用权益法核算，为什么不用60%
张老师 | 提问时间：08/07 22:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为剩余持股比例是45%，以45%追溯调整的 60%还是成本法祝您学习愉快！

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梦想成真中级审计师基础页码53页材料题第3题最后一问。应收账款项目期末余额为啥不是100-（100*6%-5）=99？
秦老师 | 提问时间：08/07 22:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算应收账款账面价值，要减去坏账准备期末余额，不是发生额祝您学习愉快！

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请问书本第384-385页例题65这个第一问的平均经营资产为什么这么解？
卫老师 | 提问时间：08/07 20:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：息税前利润=投资报酬率×平均经营资产剩余收益=息税前利润-（平均经营资产×最低投资报酬率）所以剩余收益=投资报酬率×平均经营资产-平均经营资产×最低投资报酬率=平均经营资产×（投资报酬率-最低投资报酬率）。所以平均经营资产=剩余收益/（投资报酬率-最低投资报酬率）=300/(17%-11%)=5000 祝您学习愉快！

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