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核心是区分会计与税法视角： 会计利润≠应纳税所得额，需调整两者差异（如税法不认可的减值、滞纳金要加回，免税的国债利息要减去）。 应交所得税 = 应纳税所得额 × 税率，完全按税法规则算；所得税费用则是会计利润表的费用，需结合递延所得税调整。