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老师,请问进项构成比例分子中需要剔除的除了农产品收购发票还有哪些
秦老师
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提问时间:08/21 15:49
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 分子中包含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证这几项。其他的是不包含的。 中级经济法教材不含税相关内容,建议您了解一下即可,不必掌握。 祝您学习愉快!
阅读 17
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老师,第一张图第8题,这个为什么减个2,2022年不是应该分摊10个月的补助吗?用145/5/12*10=24.17(四舍五入) 第二张图,发出原材料加工的,我可以用发出商品科目吗?我之前听课我看到有用发出商品科目,什么情况下用发出商品,什么情况下用委托加物资
小王老师
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提问时间:08/21 14:49
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一张图第8题,这个为什么减个2,2022年不是应该分摊10个月的补助吗? 答复:对于M设备是从3月份开始计提折旧的,而政府补助是4月30日收到的,也就是收到政府补助时设备已经计提了2个月折旧了,所以尚可计提折旧的年限=5×12-2,以此为基础来计算政府补助的分摊。 用145/5/12*10=24.17(四舍五入)第二张图,发出原材料加工的,我可以用发出商品科目吗?我之前听课我看到有用发出商品科目,什么情况下用发出商品,什么情况下用委托加物资 答复:本题是发出原材料,而发出商品主要针对的是产品,所以这里用委托加工物资更合适。 祝您学习愉快!
阅读 22
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老师,这题闲置资金计收益答案是不是错了?短期投资收0.2%不是月利率吗?为什么计算还要乘权数?
王一老师
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提问时间:08/21 14:31
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里勘误了,您看看2、位置:【第61页】【第十一章借款费用】 61页临门模考试卷(二)计算分析题第2题 原文: 资料一:......该短期投资的月收益率为0.2%...... 改为: 资料一:......该短期投资的年收益率为0.2%...... 祝您学习愉快!
阅读 22
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恶意无偿占有人享有占有返还请求权吗
小王老师
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提问时间:08/21 14:15
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 恶意无偿占有人一般不享有占有返还请求权。 占有返还请求权是指占有人的占有物被侵占时,占有人有权请求返还原物。其行使主体通常是有权占有人或善意占有人。恶意占有人明知自己无权占有仍实施占有行为,其行为不具有合法性基础,若允许其行使该权利,会违背公平正义和诚实信用原则,也不利于维护社会正常的财产秩序和交易安全。 根据《民法典》第四百六十条规定,不动产或者动产被占有人占有的,权利人可以请求返还原物及其孳息。恶意占有人不仅要返还占有物,还需返还因占有物所生的孳息,若因可归责于自己的事由,致占有物毁损、灭失的,恶意占有人应承担赔偿责任。 祝您学习愉快!
阅读 21
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分不清递延所得税负债什么时候对应所得税费用,什么时候对应其它综合收益
范老师
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提问时间:08/21 13:51
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 递延所得税负债如果是由损益类项目产生的,则计入所得税费用;如果是非损益类项目(如其他债权投资公允价值变动)产生的,则计入其他综合收益。 祝您学习愉快!
阅读 16
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老师第二问确认递延所得税是求得发生额吗 大题里面如果说确认递延所得税都是发生额吗
欧阳老师
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提问时间:08/21 13:38
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,确认递延所得税通常是指计算其发生额。在大题中要求确认递延所得税时,一般也是指计算该期间内应确认的发生额。 祝您学习愉快!
阅读 19
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这题中12月5日甲公司已经完成设备履约义务、为何还是合同资产不是应收账款呢?
郭老师
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提问时间:08/21 13:35
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合同资产用于反映企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,这种权利不仅承揽信用风险还承揽履约风险。当企业的收款权仅取决于时间流逝之外的因素时使用合同资产。而合同结算通常用于工程项目中,通过合同结算科目来确认收入和成本。在你提供的场景中,因为涉及到的是商品转让而非工程进度款的结算,所以使用合同资产而不是应收账款。 祝您学习愉快!
阅读 17
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请问:此题第三问计算年金成本时付现成本3000为何没考虑资金时间价值?
欧阳老师
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提问时间:08/21 13:16
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要考虑货币时间价值的,不过这个比较特殊。因为是每年都会发生3000 所以这个付现成本的现值=3000*(P/A,7%,6) 后面计算年金成本又要除以对应的年金现值系数(P/A,7%,6) 这样一乘 一除就约掉了 就只能剩下3000 所以这个是可以直接加上3000的 祝您学习愉快!
阅读 18
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第二问净利润不什么不需要调整?
周老师
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提问时间:08/21 13:02
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为合并报表里计算调整净利润,只考虑评估增值不考虑内部交易 祝您学习愉快!
阅读 20
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老师,第二问中净利润不应该是要调理内部交易后的金额再来算份额吗?
郭老师
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提问时间:08/21 12:49
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合并报表里计算调整净利润,就是只考虑评估增值不考虑内部交易的 祝您学习愉快!
阅读 20
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为什么直接用年末资产和负债。而不考虑起初+期末/2
卫老师
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提问时间:08/21 11:38
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算某些财务比率时,使用年末数而非期初和期末的平均值(即(期初+期末)/2),是因为这些比率关注的是特定时间点上的财务状况。例如,在评估企业的偿债能力或资本结构时,通常会直接采用资产负债表上报告期末的数据,因为这能更准确地反映企业在该时点的实际财务状态。 祝您学习愉快!
阅读 16
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老师,民营企业转让股权需要缴纳哪些税呢?
宋生老师
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提问时间:08/21 11:27
#中级职称#
你好,这个需要所得税和印花税。
阅读 24
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同一控制下企业合并,资产负债表日确认的少数股东损益是全年的还是从合并日到期末的
欧阳老师
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提问时间:08/21 11:11
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 同一控制下企业合并,资产负债表日确认的少数股东损益是从合并日到期末的。 祝您学习愉快!
阅读 21
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同一控制下企业合并,合并日要编制利润表,为什么没有抵损益这个步骤,不确认少数股东损益?根据一体化原则,应视同从期初已经合并呀
卫老师
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提问时间:08/21 11:09
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在同一控制下的企业合并中,确实遵循一体化原则,即视同参与合并的各方在最终控制方开始实施控制时就已经处于同一控制之下。因此,在编制合并日利润表时,并不需要抵消损益或确认少数股东损益,因为这些损益已经在前期被纳入了最终控制方的财务报表中。只有当涉及到非全资子公司时,才会考虑少数股东权益的问题。 祝您学习愉快!
阅读 21
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求无风险收益率与市场组合的风险收益率。这题需要列当方程。疑惑的是为什么直接β系数*市场组合风险收益率,而不是β系数*(市场组合风险收益率—无风险收益率)计算,
欧阳老师
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提问时间:08/21 10:49
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 市场组合风险收益率已经是Rm-Rf了 不需要再减去无风险利率 市场组合风险收益率,既然是风险收益率,那么就是只针对风险部分的,扣除了无风险利率的 祝您学习愉快!
阅读 20
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中级会计经济法中,财产保险和人身保险里退还保险费的情况有哪些(不包含退现金价值的情况)
小赵老师
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提问时间:08/21 10:34
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 财产保险的保险金额不得>保险价值,否则“超过部分无效”,保险人应退还相应的保险费。 投保人申报的被保险人年龄不真实,致投保人支付>应付保险费,保险人应将多收的保险费退还。 财产保险保险责任开始前投保人支付“手续费”;保险人应退还“保险费”保险责任开始后保险人应“扣除”自保险责任开始日起至合同解除日止“应收的部分”保险费后,退还投保人 祝您学习愉快!
阅读 19
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中级会计经济法中,善意第三人不适用善意取得制度的情况有哪些
王一老师
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提问时间:08/21 10:31
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 只要符合善意取得制度的条件,就适用善意取得制度。 假如第三人是善意不知情的,假如没有支付合理对价,或者是动产该交付的没有交付,不动产该登记的没有登记,那么也不适用善意取得制度的。 祝您学习愉快!
阅读 16
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做合并报表抵消的题时,2020.7.1无形资产买卖,在2020.12.31的调整和抵消分录编制时,只涉及抵消,不涉及调整公允价值和账面价值的差额也不涉及调整折旧,只有这个事项发生在2020.12.31这天才涉及调整差额和折旧,对吗?
小赵老师
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提问时间:08/21 10:23
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,合并报表中调整子公司净利润时,不需要考虑内部交易。 个别报表权益法下,调整被投资方净利润时,才需要考虑内部交易。 祝您学习愉快!
阅读 21
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应收账款成本中增加的现金折旧成本,不是用新政策减去旧政策吗?
张老师
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提问时间:08/21 10:07
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是用新政策的减去旧政策的。您有具体的题目吗。 祝您学习愉快!
阅读 19
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官方教材书上P135页的题目,我打问号这边2022年末提前还款,这个2022年期初的摊余成本怎么算出来的?
金老师
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提问时间:08/21 09:27
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 期初摊余成本是基于上一期期末的摊余成本计算得出。如果2022年期初的摊余成本有疑问,需要查看2021年末的摊余成本以及2021年至2022年间发生的任何影响摊余成本的变化,如利息费用、现金流出等。具体数值需根据题目中给出的数据来确定。如果没有提供具体的数字,则无法计算出准确的期初摊余成本。 祝您学习愉快!
阅读 23
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老师你好,中经今年新大纲增加时政吗?
小赵老师
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提问时间:08/21 09:04
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 今年中经新大纲的具体内容变化需要查看官方发布的最新大纲。通常情况下,如果涉及时政方面的更新,会在大纲中有明确说明。建议您关注官方网站或相关通知获取准确信息。 祝您学习愉快!
阅读 19
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老师,算每股收益的公式是怎样的?
宋生老师
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提问时间:08/21 08:31
#中级职称#
基本每股收益= 归属于普通股股东的当期净利润/发行在外普通股加权平均数
阅读 24
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请问老师,这道题在将成本法转成权益法时,为什么直接用B公司的净利润2000乘以0.6算啊,B公司的净利润不需要减去内部销售设备的200利润,加回多计提的10折旧吗
王一老师
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提问时间:08/20 23:15
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在成本法转为权益法时,确实需要考虑内部交易的影响。B公司的净利润应该调整,减去未实现的内部销售利润和多计提的折旧等项目。直接使用B公司未经调整的净利润2000乘以持股比例0.6是不准确的。正确的做法是在计算投资收益时,先对B公司的净利润进行必要的调整。 祝您学习愉快!
阅读 80
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违规在他人土地上建造工程,他人自行拆除的,责任怎么认定
杨老师
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提问时间:08/20 20:51
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.未经土地权利人许可建造工程,构成对土地所有权或使用权的直接侵害。根据《民法典》第235条,土地权利人有权要求违建者停止侵害、恢复原状或赔偿损失。即使建筑物被认定为违建,其建筑材料的合法来源仍受保护,违建者可主张材料损失赔偿。 2.违建者需承担行政处罚。根据《城乡规划法》第64条,未取得规划许可或未按许可建设的,由县级以上规划部门责令停止建设、限期拆除或没收实物,并可处罚款。例如,杭州某公司因在文物保护范围内违建厂房,被行政机关强制拆除并自行承担损失。 中级经济法教材不涉及该内容,建议您简单了解一下。 祝您学习愉快!
阅读 31
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老师,28题麻烦解答下,谢谢
王一老师
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提问时间:08/20 20:24
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他权益工具投资是计入其他综合收益,所以不予考虑,所得税费用是有借必有贷借贷必相等 祝您学习愉快!
阅读 29
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“计税基础”与“应纳税所得额”的区别与联系?
范老师
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提问时间:08/20 19:45
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计税基础是指资产或负债在税务处理上的价值,即计算应纳税所得额时可以抵扣的金额。而应纳税所得额是企业在一定期间内按照税法规定计算出的实际需要缴税的利润总额。两者的联系在于,资产和负债的计税基础会影响企业的应纳税所得额。例如,如果某项资产的账面价值小于其计税基础,则会产生可抵扣暂时性差异,这会减少当期的应纳税所得额;反之则可能增加应纳税所得额。 祝您学习愉快!
阅读 32
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第一问为什么会产生递延所得税负债呢?之前学习的时候没有碰到过这种题,完全理解不过来 第二问,答案中写不执行合同损失=180,可是题目中说如果违约甲公司需要双倍返还定金,那这里的损失不应该是360吗?
周老师
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提问时间:08/20 19:29
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、调整后,账面价值是12000,计税基础是10400,有应纳税暂时性差异1600,确认递延所得税负债 2、因为360里有180是预收的,还给人家而已,自己的损失就只有180 祝您学习愉快!
阅读 27
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老师,开根号的如果不用计算器怎么算呢?比如 (0.0006) 0.5=2.45%;这个不用计算器是怎么算的呢?
董孝彬老师
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提问时间:08/20 19:18
#中级职称#
您好,POEWR(0.0006,1/2) 这是一个计算次方的函数
阅读 40
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什么交易,既不影响会计利润,也不影响应纳所得税额?
小王老师
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提问时间:08/20 19:00
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是企业合并的交易,并且在发生时既不产生会计利润的影响,也不改变应纳税所得额的情况。例如,固定资产弃置费用按现值确认预计负债的情形。这类交易虽然会产生等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,但不会影响当期的会计利润或应纳所得税额。 祝您学习愉快!
阅读 22
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请问一下,各位老师,这个题中,计算现金流出的时候,为什么没有加上长期借款利息支出部分,谢谢
欧阳老师
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提问时间:08/20 17:44
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 长期借款利息在现金筹措与运用中考虑,也就是借款时考虑。不在现金支出中考虑。 祝您学习愉快!
阅读 19
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