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成本法转权益法,个报财务报表对处置部分的股权确认了贷:投资收益,在合并报表层面为何还要对个报财务报表中处置损益的期间进行调整?借:投资收益 贷:盈余公积/未分配利润/资本公积/其他综合收益 ,调整分录的贷方如何理解?
张老师
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提问时间:06/26 14:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在成本法转权益法时,个报财务报表中确认的投资收益是基于处置部分股权产生的损益。但在合并报表层面,需要反映集团整体的经济实质,因此对个别报表中的投资收益进行调整,以消除不恰当的损益确认。借:投资收益 贷:盈余公积/未分配利润/资本公积/其他综合收益这个分录的贷方表示将个报中已经确认的投资收益重新分配到合并报表的所有者权益项目下,确保合并财务报表能够准确反映集团整体的财务状况和经营成果。这反映了处置损益在合并层面实际上是对所有者权益的影响,而不是当期损益。 祝您学习愉快!
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老师,这道改错题我写 借 营业外支出 贷 预计负债 借 预计负债 贷 以前年度损益调整 可以吗?
金老师
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提问时间:06/26 14:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以,因为预计负债并没有错,所以不需要调整预计负债科目 祝您学习愉快!
阅读 12
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关于财管长期筹资中的租赁费为什么不能跟付现成本一样是税后的?
赵老师
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提问时间:06/26 11:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 租赁费在计算时通常被视为实际支付的现金流出,因此它是税前的成本。而付现成本是指企业在经营过程中实际发生的、需要以现金形式支付的成本或费用,在考虑所得税影响时,会调整为税后的成本。这是因为付现成本中的某些部分可能享有税收抵扣,从而减少了企业的应纳税所得额。租赁费与付现成本在税务处理上的不同导致了它们一个是税前的,另一个可能是税后的。 祝您学习愉快!
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非同控存货换长投 如果题目中告诉知了长投公允20,占股70%。存货公允30,账面20,增值税率13%请问分录怎么处理
郭老师
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提问时间:06/26 11:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:长期股权投资——成本 20 贷:主营业务收入 30 应交税费——应交增值税(销项税额)3.9注:此分录假设企业以存货换入长期股权投资,且该交易具有商业实质。由于非同一控制下企业合并,长期股权投资按公允价值计量。同时,因转让存货需确认销售收入及相应的销项税额。这里按照题目给定的数值进行了简化处理。实际操作中可能涉及更复杂的税务和会计处理。 祝您学习愉快!
阅读 16
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非同控存货换长投 如果题目中告诉知了长投公允20,占股70%,存货公允30,账面20请问分录怎么处理
赵老师
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提问时间:06/26 11:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:长期股权投资20 贷:主营业务收入20借:营业成本20 贷:库存商品20注:此分录假设存货作为主营业务销售处理,且不考虑增值税等其他税费的影响。如果题目中有提到需要考虑相关税费,则还需要增加相应的分录。 祝您学习愉快!
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财管问题: 本量利分析中,计算保本额时,财务费用固定利息,要不要纳入固定成本计算? 见过一题目,固定成本和利息费用分开的,计算保本额时候,没有考虑利息费用,这样算出来不是没有覆盖到保本吗?
于老师
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提问时间:06/26 11:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在本量利分析中计算保本额时,通常不将财务费用中的固定利息纳入固定成本。这是因为利息费用被视为融资成本而非运营成本。虽然这会导致计算出的保本销售额未能完全覆盖企业的所有支出,但在传统会计和财务管理实践中,利息费用是不计入固定成本的。因此,在计算保本额时,确实可能没有考虑利息费用的影响。 祝您学习愉快!
阅读 18
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存货换取非同控下的长投,增值税的处理,麻烦分录带数字
小赵老师
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提问时间:06/26 11:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:长期股权投资113 贷:主营业务收入100 应交税费——应交增值税(销项税额)13此分录假设存货的公允价值为100,适用的增值税率为13%。 祝您学习愉快!
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老师,这道题为什么选AC啊?横向并购就一定是寻求市场吗?可是题里没提市场,也能联想吗?而且有了勘探权才有资源,选择寻求资源也没错吧
张老师
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提问时间:06/26 09:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:寻求资源中的“资源”指的是石油、天然气、矿产等天然资源或者原材料资源等。 N国政府只允许本国企业从事贵金属矿产的勘探,而艾地公司本身是做金属矿产勘探的,并购纳奇公司之后获得的是黄金矿产的勘探权,也就是扩大了自己的市场,可以在N国从事金属矿产勘探了,所以是寻求市场。这里需要考虑这家公司的性质 如果说艾地公司并购纳奇公司是为了获得它所拥有的金属矿产,就是寻求资源了。 祝您学习愉快!
阅读 5
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本量利 销量敏感系 怎么用不同的销量计算 系数不一样
赵老师
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提问时间:06/26 09:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您不能去设定销售量,题目给出了销售量,要在这个销售量的基础进行增加计算 祝您学习愉快!
阅读 13
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用存货取得权益法的长期股权投资,账面价值与公允价值不一致 取得时跟后续存货卖出怎么做账务处理
张老师
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提问时间:06/26 09:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 取得长期股权投资时: 借:长期股权投资——投资成本(按公允价值) 贷:库存商品(按账面价值) 资本公积——其他资本公积(差额,如果公允价值大于账面价值)后续存货卖出时,假设被投资单位将这部分存货对外销售了,则需要调整投资收益: 借:长期股权投资——损益调整 贷:投资收益如果未实现内部交易损益存在,即存货没有全部对外销售,在期末就会存在未实现利润,这时在确认投资收益时需对被投资单位的净利润进行调整,调减这部分期末的未实现利润。当这些存货最终售出给独立第三方时,再将之前调减的部分加回。 祝您学习愉快!
阅读 5
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股东给有限合伙企业支付投资款计入什么科目
小赵老师
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提问时间:06/26 09:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 股东给有限合伙企业支付的投资款应计入“实收资本”或“资本公积”科目。具体取决于该投资是否超过认缴的出资额。如果超过,则超出部分计入“资本公积”。 祝您学习愉快!
阅读 4
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企业合并特殊性税务处理的两个条件:1.股权支付金额不低于85%的交易支付总额;2.同一控制下且无需支付对价。是需同时满足还是只需满足其中一条即可?
范老师
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提问时间:06/26 09:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业合并特殊性税务处理的条件需要分别满足,而不是同时满足。即股权支付金额不低于85%的交易支付总额适用于非同一控制下的情况;而同一控制下且无需支付对价的情况则有其特定的规定。两者适用的情形不同。 祝您学习愉快!
阅读 5
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按道理,应该能用到明年新教材出来以前,才合理啊。
于老师
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提问时间:06/26 09:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您指的具体是什么呢 祝您学习愉快!
阅读 5
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为什么题库到考试结束后就关闭了?不能用到年底吗? 现在买,只能用不到2个月,感觉不值啊。
张老师
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提问时间:06/26 09:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题库通常会在考试结束后关闭,这是为了保证下一次考试的公平性和题目的保密性。如果您觉得使用时间短不划算,可以联系出版方或题库提供方咨询是否有延长使用期限的可能性或者获取其他补偿措施。 祝您学习愉快!
阅读 5
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选项A怎么理解啊
郭老师
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提问时间:06/26 08:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资产的使用者如处于较高税率级别。在购买方式下它从折旧中获得的抵税利益较少,在租赁方式下可获得较多的抵税利益:因为租赁支付的租金总额会高于直接购买的价格。比如;购买100万元、租赁150万元,购买价款计提折旧可以税前扣除,抵税是100*T,租金也可以税前扣除,抵税是150*T,所以从折旧中获得的抵税收益小于在租赁方式下获得的抵税收益。 祝您学习愉快!
阅读 5
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可转债债券计算债券的发行价格时,为什么用税前资本成本
周老师
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提问时间:06/25 22:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算可转换公司债券的发行价格时使用税前资本成本,是因为资本成本反映了投资者要求的回报率。对于企业来说,在考虑税收影响之前,需要先确定一个不包含税收因素的基本回报水平。此外,不同的债务和权益工具可能享受不同的税收待遇,因此在评估债券价值或计算发行价格时通常首先基于税前资本成本进行计算,之后再根据具体情况调整以反映税收的影响。 祝您学习愉快!
阅读 40
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丙银行8000万元借款 同意按规定期限偿还 不是还有一年多到期吗 为什么要划分为非流动负债呢
王一老师
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提问时间:06/25 21:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 22年3月20日的协议不影响21年在2月31日的列报。21年的财务报表列报是按21年12月31号已经存在的事项考虑;不需要考虑22年3月30号的协议的影响。 祝您学习愉快!
阅读 52
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股本怎么算出是1800
汪老师
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提问时间:06/25 18:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 我们国规定股本是1元/股,所以股本金额=1*1800=1800 祝您学习愉快!
阅读 33
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如果在成为公众利益实体前担任审计项目合伙人2年了,现在我首次公开发行股票上市。 那么我是按5-2=3年计算剩余年限? 还是按首次公开发行后还能任职2年计算?
张老师
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提问时间:06/25 17:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按首次公开发行后还能任职2年计算。 祝您学习愉快!
阅读 39
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这个题目计算第8年末和第9年末转换价值时 折现利率为什么用12%呢 不是用8%
秦老师
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提问时间:06/25 16:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是计算股价,需要使用可持续增长率的,因为股价增长率=可持续增长率。8%是市场利率,这是计算纯债券价值的折现率 祝您学习愉快!
阅读 32
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老师您好,我想问下这道注会审计简答题做法不恰当的理由是什么 在以前年度审计中,A注册会计师没有发现被审计单位收入确认方面存在舞弊行为,因此,在2024年度审计中,A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。
赵老师
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提问时间:06/25 15:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不恰当。即使以前年度没有发现舞弊行为,注册会计师仍应保持职业怀疑态度,在每个审计周期内评估所有重大账户和交易是否存在舞弊风险,特别是对于收入确认这种高风险领域。未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域处理是不合适的。 祝您学习愉快!
阅读 26
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企业合并业绩补偿形成或有对价,如果就是给付现金的话,金额的变化算公允价值的变化吗?
小赵老师
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提问时间:06/25 15:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,如果或有对价的形式为现金支付,那么其金额的变化可以视为公允价值的变化。在每个资产负债表日,企业需要重新评估该或有对价的公允价值,并将变化计入当期损益。 祝您学习愉快!
阅读 27
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比如财务报表涵盖期间是2015.1.1-2015.12.31,审计业务期间是2015.3.1-2016.3.31,那么审计报告的涵盖期间是什么时间段?2015.1.1-2016.3.31?还是说审计报告的涵盖期间就是财务报表的涵盖期间?
郭老师
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提问时间:06/25 14:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 审计报告的涵盖期间是2015.1.1-2016.3.31。 祝您学习愉快!
阅读 35
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强制清算费用、未终结的执行程序中产生的执行费用是什么费用,为什么作为破产费用?债务人尚未支付的案件受理费、执行申请费是什么费用,为什么不作为破产费用
小赵老师
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提问时间:06/25 14:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 强制清算费用和未终结的执行程序中产生的执行费用是指在企业进入破产程序之前,因强制清算或法院执行债务人财产而发生的费用。这些费用被视为为了全体债权人的共同利益,在破产程序开始前已经发生且必须支付的成本,因此被作为破产费用处理。债务人尚未支付的案件受理费、执行申请费是在破产申请提出之前,由于诉讼活动产生的费用。这类费用虽然也是在企业运营过程中产生的,但它们并不直接服务于破产程序中的债权人利益最大化的目标,而是属于普通债权的一部分,所以不被视为破产费用。 祝您学习愉快!
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关于关键审计合伙人加入审计客户(公众利益实体)担任重要职位的,从图示来看,冷却期应当是2015.1.1-2016.3.31,那我想问该审计合伙人是从什么时候开始不再担任关键审计合伙人的?是2014.12.31?还是2014.1.1?
赵老师
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提问时间:06/25 14:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 审计项目合伙人如果不负责2014年审计工作,则从2014.1.1开始算。 祝您学习愉快!
阅读 39
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老师,情形1,再算第四小问时,不是应该用转让所得减去投资额的70%吗?就是500-100-100×70%那么第4问就元应该(500-100-100x70%-300)×50%-6-0.15×12
王一老师
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提问时间:06/25 12:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,要先算合伙企业的所得合伙企业的收入500成本300,其投资成本也应该包含在300中了 有限合伙制创业投资企业个人合伙人按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。所以要减去100×70% 祝您学习愉快!
阅读 37
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破产重整未通过的草案为什么能批准,怎么可能是符合大多数人利益的?
秦老师
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提问时间:06/25 11:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 破产重整草案即使未获得所有债权人同意,也可能被法院批准。这是因为法院在评估时会考虑整体情况,包括公司的经营状况、债权人的利益以及重整计划的可行性等。如果法院认为该草案能够最大化地保护大多数债权人的利益,并且比清算更能实现资产价值,那么即便部分债权人反对,法院也可能会裁定批准该草案。这体现了法律对整体利益和公平性的考量。 祝您学习愉快!
阅读 29
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老师你好,请问第五题的第二问,答案中月租金4500后面减的4500*4%×50%这是什么呀? 我觉得应该是4500×0.8×0.1×12
于老师
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提问时间:06/25 11:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 4500×4%×50%是房产税,个人出租住房房产税税率为50% 自然人算小规模纳税人,减半征收房产税 祝您学习愉快!
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金融资产,是不是就是 债权投资,其他债权投资,交易性金融资产,其他权益工具投资,长期股权投资。 长期股权投资,主要就初始入账区分同控(成本法)和非同控(权益法)。 同控是不是就包含同控和非同一控制。 后续计量,就区分成本法和权益法。 我的理解是否正确呢
秦老师
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提问时间:06/25 11:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金融资产主要包括债权投资、其他债权投资、交易性金融资产、其他权益工具投资以及长期股权投资。长期股权投资的初始入账确实需要区分同一控制下的企业合并(通常采用成本法)和非同一控制下的企业合并(可能采用购买法,按公允价值计量)。后续计量时,根据对被投资单位的影响程度不同,可以采用成本法或权益法进行核算。您的理解基本正确,但需要注意的是,在非同一控制下,初始入账是按照取得长期股权投资的公允价值来确定,并不是直接采用权益法。同控指的是同一控制下的企业合并,而非同控是指非同一控制下的企业合并,两者互斥,不存在包含关系。 祝您学习愉快!
阅读 28
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请问2022第三季度销售形成的应收余额600元,不应该是2022第四季度收回25%即500元,2023第一季度收回5%即100元吗?为什么计算2023第一季度时用全额600元呢?2022第四季度收回的也不一定就结转到下季度了。谢谢老师
汪老师
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提问时间:06/25 09:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 600是余额,说明第三季度的销售应收账款=600/0.05=12000 然后12000*0.7在第三年季度收回,12000*0.25在第四季度收回,12000*0.05=600在23第一季度收回 祝您学习愉快!
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