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老师,必刷550题里,第260题的第1小问,这里企业为员工支付的商业保险计入工资薪金可以理解,但为什么没有按月扣除200元啊?算出来没有答案
赵老师
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提问时间:08/15 23:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月) 这里并没有说是商业健康保险 祝您学习愉快!
阅读 54
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是否可以这样说:不动产的物权,自登记时设立。动产的物权,自交付时设立
小王老师
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提问时间:08/15 21:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以这样理解:不动产的物权自登记时设立;动产的物权一般自交付时设立。 祝您学习愉快!
阅读 31
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应试指南《涉税服务实务》第122页:个人借款利息收入(半年)7.5万元,为什么1%计算增值税,小规模纳税人月收入不超10万元不是免税吗?
小王老师
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提问时间:08/15 21:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自然人按照小规模纳税人缴纳增值税,贷款服务适用3%征收率,减按1%征收。 祝您学习愉快!
阅读 22
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为什么要除以1万?
赵老师
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提问时间:08/15 19:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 除以1万是为了将单位从元转换成万元。 祝您学习愉快!
阅读 30
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请问,销售化肥有税收优惠政策吗?税率是多少?开出的发票购买方能做进项抵扣吗?
范老师
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提问时间:08/15 18:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 销售化肥可以享受增值税免税政策。如果开具的是免税普通发票,购买方不能用于进项税额抵扣;若是一般纳税人开具了增值税专用发票,则购买方可按规定抵扣进项税。具体税率方面,由于是免税项目,所以适用的增值税率为0%。 祝您学习愉快!
阅读 25
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这个10为什么不乘现值系数
卫老师
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提问时间:08/15 15:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是第一年年初投入的,因此是0时点,不用进行折现。 祝您学习愉快!
阅读 22
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终结期为什么加建设期的投资额 10+20
张老师
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提问时间:08/15 15:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在终结期,一般是默认最初垫支的营运资金都收回的,所以要加上这部分现金流量。 祝您学习愉快!
阅读 30
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某房地产企业通过出让方式获得土地使用权,根据出让合同,房地产企业应支付土地出让金现金1000万元,征收补偿费2000万元,市政建设费500万元,同时作为开发条件,该企业应配套建设公共住房3000万元,建成后无偿移交政府。当地契税税率3%。则为取得土地使用权,该房地产企业,应缴纳契税()万元。
张老师
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提问时间:08/15 15:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该房地产企业应缴纳的契税为土地出让金、征收补偿费和市政建设费总和的3%,即(1000+2000+500)*3%=105万元。配套建设公共住房的价值不计入契税计算中。 祝您学习愉快!
阅读 14
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选项B,老师说,一般动产的所有权交付设立,登记不能起到对抗作用,那这道题为什么选B呢?
小王老师
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提问时间:08/15 15:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题是关于动产抵押权的设立时间。对于动产,抵押权自抵押合同生效时设立,即使没有登记也能对抗第三人。因此选B,即2023年6月12日,因为这是抵押合同生效的时间。 祝您学习愉快!
阅读 26
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老师,您好,麻烦问一下提取盈余公积影响所有者权益总额吗
范老师
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提问时间:08/15 15:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 提取盈余公积不影响所有者权益的总额。虽然未分配利润减少了,但盈余公积作为所有者权益的一部分相应增加,因此所有者权益总额保持不变。 祝您学习愉快!
阅读 33
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这个地方5调减,是因为不认可这个收入,所以做纳税调减么,第4个调整又怎么理解
郭锋老师
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提问时间:08/15 14:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,第5个调整是因为税法不认可这笔收入,所以需要做纳税调减。至于第4个调整,是因为会计上确认了成本,但税法中这部分成本不允许扣除,因此也需要进行纳税调减。 祝您学习愉快!
阅读 31
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5年以上独占,非独占的,这是什么意思
赵老师
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提问时间:08/15 14:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 5年以上独占和非独占指的是技术许可使用权的性质和期限。独占许可意味着在特定的时间和地域范围内,只有被许可方可以使用该技术;而非独占许可则允许多个被许可方同时使用同一技术。这里的“5年以上”是指许可使用的期限至少为5年。 祝您学习愉快!
阅读 26
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这个10为什么不乘现值系数
小王老师
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提问时间:08/15 12:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 上面图片显示题目不全,请将完整题目条件上传上来,以便老师有针对性分析。 祝您学习愉快!
阅读 31
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委托境外某广告公司设计广告( 未派人来我国),合同约定广告设计费80 万美元,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,剩余款项已支付给该广告公司。 境外广告公司是否需要缴纳我国的增值税和企业所得税?
范老师
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提问时间:08/15 11:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境外广告公司不需要缴纳我国的增值税。对于企业所得税,由于该公司在我国境内没有设立机构、场所,且服务发生地不在中国,因此也不需要缴纳企业所得税。 祝您学习愉快!
阅读 24
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这道题为什么经营期不算六年的折旧只算一年的
卫老师
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提问时间:08/15 11:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是计算的经营期年现金净流量,意思是计算的经营期每年的现金净流量,不是计算的所有的经营期的总流量,所以是减的一年折旧。 祝您学习愉快!
阅读 21
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税务师涉税法律这门,应试指南更正错误在哪里
范老师
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提问时间:08/15 11:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 图书封面有防伪码,您需要先刮开涂层扫码获取下图书的服务,然后在勘误表中就可以看到相关的勘误内容了 祝您学习愉快!
阅读 21
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交易性金融资产初始成本调整,调整,不理解,
周老师
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提问时间:08/15 11:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 交易性金融资产的初始成本通常是指购买时的实际支付价格减去已宣告但未发放的现金股利或已到期但未领取的利息。在权益法下,如果初始投资成本小于或大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额,则需要对初始投资成本进行调整。-如果初始投资成本小于应享有的份额: 借:长期股权投资-投资成本[调整后的金额] 贷:银行存款[初始投资成本] 资本公积-其他资本公积[差额]-如果初始投资成本大于应享有的份额: 借:长期股权投资-投资成本[初始投资成本] 贷:银行存款[初始投资成本] 营业外收入[差额] 祝您学习愉快!
阅读 20
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老师,您好,第五题,为什么要加固定资产清理账户借方余额数
卫老师
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提问时间:08/15 09:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 固定资产属于根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列 “固定资产”项目=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备±固定资产清理,因此要加上固定资产清理借方余额 祝您学习愉快!
阅读 33
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税法二550题第151题,技术转让收入可以作为广宣费扣除基数吗,技术转让收入不是营业外收入吗
郭锋老师
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提问时间:08/15 09:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 技术转让收入不作为广告费和业务宣传费的扣除基数。技术转让收入属于企业的营业收入范畴,并非营业外收入。但就广宣费扣除基数而言,主要考虑的是与日常经营活动直接相关的销售收入等。 祝您学习愉快!
阅读 24
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选项C,解析说:扣缴义务人既不是纳税人也不是负税人,请问这句话如何理解,比如,单位为员工代扣代缴个税,单位是扣缴人,员工是负税人,那谁是纳税人?
卫老师
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提问时间:08/14 19:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这类情况下,员工是个税的纳税人。单位作为扣缴义务人,负责从员工工资中扣除应缴纳的个人所得税,并代为向税务机关申报和缴纳。负税人是指实际上承担了税收负担的人,在这个例子中也是指员工。所以,简单来说,单位不是纳税人也不是负税人,它只是履行法律规定的扣缴义务。 祝您学习愉快!
阅读 38
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为什么不从轻呢?不是主动交代了尚未掌握的罪行吗? 为什么选并科?也没有体现附加刑
卫老师
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提问时间:08/14 17:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为主动交代尚未掌握的罪行,属于自首情节,依法可以从轻或减轻处罚,但是否从轻还需要结合案件的具体情况来判断。选并科是因为在处理数罪时,如果法律没有特别规定,则应分别定罪量刑后合并执行。这里并没有提到附加刑的问题,所以不涉及附加刑的执行方式。 祝您学习愉快!
阅读 40
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老师说,动产的所有权依交付设立; 如图,5.20只是同意了,并没有实际交付,那为什么所有权还转移了,如何理解呀?
张老师
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提问时间:08/14 17:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 动产所有权的转移确实需要交付,但在某些情况下,如简易交付、占有改定或指示交付等交付替代方式也可以实现所有权的转移。如果5.20日只是双方同意但没有实际交付,那么可能是通过上述的一种交付替代方式完成了所有权的转移。具体哪种方式,需要结合实际情况来判断。 祝您学习愉快!
阅读 35
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如图,老师说,房屋的所有权依登记设立 1,甲乙签订了买卖合同,但并未办理登记,是不是乙就没有获得所有权? 2,甲为丙设立了居住权,丙取得了居住权,老师说善意取得是基于无权处分的,甲是无权处分吗?
张老师
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提问时间:08/14 16:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,乙没有获得房屋的所有权。因为房屋所有权依登记设立,甲乙虽然签订了买卖合同但未办理登记,所以乙不能取得房屋的所有权。 2.甲为丙设立了居住权,这并不涉及无权处分的问题。甲作为房屋的所有者有权设立居住权给他人,因此这不是善意取得的情况。 祝您学习愉快!
阅读 28
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请问委托加工组价消费税,开普票,用含税价还是不含税价?
周老师
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提问时间:08/14 15:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 委托加工组价消费税时,如果开具的是普通发票(普票),通常使用含税价格。但是具体操作还需要依据合同约定和相关税务规定来确定。 祝您学习愉快!
阅读 13
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老师,第514题E选项,不属于资产负债日后事项吗
周老师
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提问时间:08/14 14:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收到税务机关退回的上年应减免的企业所得税税款是因为涉及现金流动,被视为下一年度的正常事项,而非资产负债表日后的调整事项。所以它不被算作日后事项。 祝您学习愉快!
阅读 18
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正常计算利息,为什么不可以扣除C 选项
赵老师
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提问时间:08/14 12:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为C选项中的利息支出不符合税法规定的可扣除条件,只有符合特定条件的利息支出才能在计算应纳税所得额时予以扣除。例如,非金融企业向金融企业借款的利息支出、经过关联方交易调整后的利息支出等可以按规定扣除。而图中C选项的情况可能涉及超出规定标准或不符合其他扣除条件的情形,因此不能直接扣除。 祝您学习愉快!
阅读 13
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这段话没有理解,首先是不让扣的行业,比如餐饮行业,研发费用当年收入除以占比,50%以上,那50%以下也是可以扣?即便是餐饮或者娱乐行业
张老师
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提问时间:08/14 12:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,如果餐饮或娱乐行业的企业研发费用占当年收入的比例低于50%,则该企业的研发费用可以享受加计扣除政策。 祝您学习愉快!
阅读 12
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老师好,请问450是怎么来的呢?答案没看懂
赵老师
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提问时间:08/14 11:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 450是技术转让所得实际需要纳税的金额。技术转让所得=2000-600=1400,技术转让所得500万元以下免税,超过500万元减半征税。所以计税的金额就是(1400-500)*50%=450(万元) 祝您学习愉快!
阅读 34
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如何理解,房产税和土地增值税没有自己的税目?没有自己税目的税种都要哪些?
张老师
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提问时间:08/14 11:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房产税和土地增值税确实没有自己的税目。通常来说,没有自己税目的税种还包括城市维护建设税、教育费附加等,这些税种通常是依附于其他主体税种(如增值税、消费税)来计算和征收的。 祝您学习愉快!
阅读 32
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消费税用于换抵投不是应该用最高价格吗,这道题当中收回销售价格大于受托方计算消费税的价格,收回后10%用于对外投资为什么不用再算补交的消费税呢?
周老师
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提问时间:08/14 09:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原则上只征收一道消费税,委托加工环节已经缴纳过消费税了,委托加工收回后的应税消费品对外投资,不再缴纳消费税了。 祝您学习愉快!
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