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为什么不选c呢？
张老师 | 提问时间：11/02 23:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开采陆上石油的中外合作油气田属于资源税纳税人，所以不能选该选项。资源税是对在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。开采陆上石油的中外合作油气田从事了应税资源（石油）的开采活动，符合资源税纳税人的定义，因此要缴纳资源税。祝您学习愉快！

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必刷550题，税务一69也页289题，BC为什么要这么选
赵老师 | 提问时间：11/02 23:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B：当纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售时，要以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。本题中组成了精装礼盒，不能仅因为钻石饰品通常在零售环节征收消费税，就认为出厂环节不用缴纳，所以该项说法错误。 C：本题某首饰厂将自产的钻石饰品和玉石摆件组成精装礼盒此处组成礼盒对外销售，首饰厂是生产企业，要从高适用生产环节的消费税税率计算纳税。礼盒是在出厂环节缴纳消费税，不是零售环节。所以礼盒中的钻石饰品和玉石摆件均应在出厂环节缴纳消费税，选项C的表述是正确的。祝您学习愉快！

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2×23年1月1日，甲公司支付银行存款500万元按面值购入某公司债券，该债券期限为2年，票面年利率为4%，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，另支付交易费用8万元。2× 23年12月31日，该债券的公允价值为530万元。不考虑其他因素，则该业务影响2×23年营业利润的金额为（　）万元。
郭锋老师 | 提问时间：11/02 23:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该业务影响2×23年营业利润的金额为42万元。计算过程如下：影响2×23年营业利润的金额＝-8＋500×4％＋（530-500）＝42（万元）。其中，支付的交易费用8万元计入投资收益借方，使营业利润减少；债券利息收益500×4％＝20万元计入投资收益贷方，使营业利润增加；债券公允价值变动（530-500）＝30万元计入公允价值变动损益，也使营业利润增加。祝您学习愉快！

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税二冲刺8套卷卷四45题，A为什么是对的？为什么不需要加上相关的税费？
张老师 | 提问时间：11/02 23:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以理解为购买价款中包含了相关税费。比如，用100万元现金购买某股票，其中包含交易手续费2万元，那么该投资资产的成本就是100万元，无需再加上2万元手续费。祝您学习愉快！

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税二冲刺8套卷卷四27题，这个7天是怎么计算得来的？是3月1日至3月5日，这里的4天，加上3月3日至3月7日，这里的3天，一共7天，是这么算的吗
郭锋老师 | 提问时间：11/02 23:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，本题中两名员工应计入的境内停留时间为3月1日~3月7日，共7天。祝您学习愉快！

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税法2，550书，269题第二小问，答案里，可以抵扣的投资额等于1000×50%×70%为什么要乘以50%呢？
卫老师 | 提问时间：11/02 23:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然乙企业在甲企业占60%份额，但计算可抵扣投资额时乘以50%，是因为甲企业对丙企业的投资1000万元是由法人企业乙和居民个人张某各自出资50万元组建，乙企业实际出资占比为50%。按照规定，有限合伙制里个人合伙人可按初创科技型企业投资额70%抵扣经营所得，所以乙企业可抵扣投资额为$1000\times50\%\times70\%$。祝您学习愉快！

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2024年调整后应纳税所得额-400是怎么来？
张老师 | 提问时间：11/02 22:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是题目的已知条件。祝您学习愉快！

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2023年应纳税所得额调整=300-550-20=-270，这其中的-20是怎么来的？2024年调整后应纳税所得额-400+450=50，这其中的-400怎么来的？
范老师 | 提问时间：11/02 21:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年应纳税所得额调整中的-20，是指2023年实际缴纳的企业所得税45万元，与根据政策应退还或调整的金额之间存在差异。根据背景信息，2023年应纳税所得额调整为300-550-20=-270，其中-20是根据政策规定，对已缴纳的45万元企业所得税进行调整时，扣除的部分。 2024年调整后应纳税所得额-400+450=50，其中-400是指2024年企业所得税汇算清缴后出现的亏损金额。由于企业当年的应纳税所得额为负数，即亏损400万元，因此在计算调整后应纳税所得额时，以-400作为基数进行计算。祝您学习愉快！

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纳税评估对不同风险的处理措施。
赵老师 | 提问时间：11/02 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税评估对不同风险的处理措施如下： 1.无风险纳税人：避免不当打扰，不采取额外措施。 2.低风险纳税人：通过风险提示提醒，如发送纳税服务提醒函，告知风险疑点，由纳税人自行检查和纠正，无需回复或干预。 3.中风险纳税人：实施纳税评估、税务审计或反避税调查，进一步核实申报信息的准确性。 4.高风险纳税人：对涉嫌偷税、骗税、虚开发票等违法行为的纳税人，移交税务稽查部门处理。通过这种方式，纳税评估能够根据风险等级采取有针对性的措施，既提高管理效率，也保障纳税人的合法权益。祝您学习愉快！

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个人所得税包括哪几种分别？他们的计税基础是什么？
卫老师 | 提问时间：11/02 20:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税主要包括以下几种类型，其计税基础如下： 1.工资薪金所得：计税基础是每月收入减去5000元的免征额、社保公积金等专项扣除以及专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）后的余额。 2.经营所得：计税基础是个人独资企业、合伙企业等的经营收入，扣除与生产经营相关的成本、费用和损失后的余额。 3.财产租赁所得：计税基础是每次取得的租金收入，扣除相关税费和必要费用后的余额。 4.财产转让所得：计税基础是转让财产取得的收入减去财产的原值和合理费用后的余额。 5.利息、股息、红利所得：计税基础是实际取得的利息、股息、红利收入，不扣除任何费用。 6.偶然所得：计税基础是取得的偶然性收入，如中奖、中彩等，不扣除任何费用。每种所得的计税基础不同，需根据具体收入类型和税法规定进行计算。祝您学习愉快！

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个人出租住房或者商铺分别应该缴纳哪些税？分别如何计算？
卫老师 | 提问时间：11/02 20:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人出租住房和商铺涉及的税种及计算方法如下：个人出租住房 1.增值税：其他个人出租不动产月租金不超过10万元免征增值税。 2.城建税及附加：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳；教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳；地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。 3.房产税：对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。 4.个人所得税： -月租金收入不超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×10% -月租金收入超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×(1-20%)×10% 个人出租商铺 1.增值税：其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。 2.城建税及附加：同出租住房的计算方式，按实际缴纳的增值税税额来计算。 3.房产税：以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。 4.个人所得税： -月租金收入不超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）-800]×20% -月租金收入超过4000元的：应纳税额=[每月租金收入-缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×(1-20%)×20% 5.印花税：企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税）。 6.城镇土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。祝您学习愉快！

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这个技术转让减半征收的税率是跟着企业税率还是统一为25%，比如高新技术小规模
张老师 | 提问时间：11/02 20:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超过500万元部分减半征收的税率统一为25%，而不是跟着企业税率。高新技术企业虽然整体可以享受15%的优惠税率，但技术转让所得的税收优惠政策是单独规定的。根据政策，技术转让所得不超过500万元的部分免税；超过500万元的部分，应纳税所得额减半，然后按25%的税率计算应纳税额。这个优惠不能与高新技术企业的15%税率叠加使用，因此超过500万元的部分仍按25%的税率减半征收。同理，小型微利企业的优惠税率与该技术转让税收优惠也不能叠加享受，超过500万元部分减半征收时也要单独按照25%税率计税。祝您学习愉快！

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老师，这个题啥解题思路呀？
范老师 | 提问时间：11/02 19:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解题思路如下： 1.以2023年年末所有者权益合计数4735万元为基础。 2.2024年实现净利润1560万元，这会增加所有者权益。 3.2024年3月分配上年现金股利630万元，这会减少所有者权益。 4.2024年8月发现2022年、2023年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元，由于折旧不再允许税前扣除，所以要调减所有者权益（200+300）×（1-25%）=375万元。 5.因为拥有小江公司30%的股权，小江公司2024年实现净利润800万元，会使大山公司享有的权益增加800×30%=240万元；小江公司持有的其他权益工具投资公允价值上升400万元，会使大山公司享有的权益增加400×30%=120万元。综合以上各项，计算得出大山公司所有者权益2024年年末余额。祝您学习愉快！

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17题如何计算是哪类卷烟？
范老师 | 提问时间：11/02 19:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断是甲类还是乙类卷烟，可看每条的金额，如果金额大于等于70元，那么就是甲类卷烟。本题可先算出每条卷烟的不含税价格，1标准箱有250条卷烟，10标准箱就有10×250=2500条卷烟，取得不含税销售额25万元，换算成每条的不含税价格为250000÷2500=100元，100元大于70元，所以该业务所涉及的卷烟是甲类卷烟。祝您学习愉快！

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突击必刷题的难度刚刚做了一套涉税相关法律才考了69.5分考试能过吗？
赵老师 | 提问时间：11/02 18:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现在的重点不是在这个分数上，而是应该抓紧时间看一下哪里错了，是没有理解还是粗心做错了。现在发现的每一个错后边考试时就会让你的分数更高一些。祝您学习愉快！

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外国驻外代表机构采取核定征收，利润率和税率最低是多少？
郭锋老师 | 提问时间：11/02 18:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外国驻外代表机构采取核定征收方式时，核定利润率的最低标准是10％，适用的企业所得税税率是25％。祝您学习愉快！

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根据股东大会决议，按总股本为基数每2股并为1股，会引起企业资本公积的变动吗？
张老师 | 提问时间：11/02 18:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的，就是股本变成了资本公积祝您学习愉快！

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老师，这选择题，一个选项都看不懂，咋理解呢？太难了，难过……
郭锋老师 | 提问时间：11/02 18:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A这是规定，这种情况下就是计入资本公积，因为这是权益工具造成的 B相当于接受投资了，借记应交税费贷记资本公积 C，这种情况下股本减少，转为资本公积--股本溢价 D自身风险形成的，就是其他综合收益祝您学习愉快！

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税法2，550题里267题第三小问在计算文印社经营所得里的答案为什么不减去他的房租费和房租的印花税呢？
小王老师 | 提问时间：11/02 18:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算文印社的经营所得时，房租费和房租相关的印花税是否可以扣除，取决于其是否属于与取得收入直接相关的必要、合理支出。根据题目背景和税法规定： 1.房租费是经营过程中发生的直接成本，通常可以作为经营支出扣除。 2.房租相关的印花税属于与经营活动相关的税费，一般也可以作为费用扣除。如果题目中未明确说明房租费和印花税未实际发生或不符合扣除条件，那么理论上是可以扣除的。但若题目答案未扣除，可能是以下原因： -题目中未提供房租费和印花税的具体金额，无法计算扣除； -或者题目设定中房租费和印花税已包含在其他费用中，未单独列示； -或者题目设定中房租费和印花税属于非经营性支出，不符合扣除条件。因此，若题目答案未扣除房租费和印花税，可能是基于题目提供的信息或特定条件限制。建议结合题目具体描述判断是否符合扣除条件。祝您学习愉快！

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59、甲公司账面上有若干项长期股权投资，分别为持有乙公司70%股权，持有丙公司45%股权，持有丁公司30%股权，其中乙公司持有戊公司60%股权，持有丁公司30%股权，丁公司拥有己公司56%股权。不考虑其他因素，仅从持股比例上判断，甲公司能够实施控制的公司有（　）。 A. 乙公司 B. 丙公司 C. 丁公司 D. 戊公司 E. 己公司 E为什么对
范老师 | 提问时间：11/02 17:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： E选项（己公司）为什么不对：甲公司直接持有丁公司30%股权，未超过50%，因此甲公司不能对丁公司实施控制。虽然丁公司持有己公司56%股权（超过50%），但由于甲公司对丁公司没有控制权，无法通过丁公司间接控制己公司。因此，仅从持股比例上判断，甲公司不能对己公司实施控制。祝您学习愉快！

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对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。这句话怎么理解？
小王老师 | 提问时间：11/02 17:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在金融租赁公司开展的售后回租业务中，当金融租赁公司承受承租人的房屋、土地权属时，需要按照规定缴纳契税。这是因为在这个环节，房屋、土地的权属发生了转移，从承租人转移到了金融租赁公司，所以要照章征税。而当售后回租合同期满，承租人回购原来的房屋、土地权属时，就可以免征契税。这是考虑到售后回租本质上是一种融资行为，承租人最终回购原权属相当于恢复了初始状态，为了减轻企业的税收负担，所以给予免征契税的优惠政策。例如，企业A将自己的房屋售后回租给金融租赁公司B，此时B承受该房屋权属，要缴纳契税。等合同期满，A回购该房屋时，就不用再缴纳契税了。祝您学习愉快！

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甲公司账面上有若干项长期股权投资，分别为持有乙公司70%股权，持有丙公司45%股权，持有丁公司30%股权，其中乙公司持有戊公司60%股权，持有丁公司30%股权，丁公司拥有己公司56%股权。不考虑其他因素，仅从持股比例上判断，甲公司能够实施控制的公司有（　）。 A.乙公司 B.丙公司 C.丁公司 D.戊公司 E.己公司，选项DE为啥能控制，谢谢老师
周老师 | 提问时间：11/02 17:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司能够实施控制的公司有乙公司和戊公司。 1.乙公司：甲公司直接持有乙公司70%的股权，超过50%，因此甲公司对乙公司具有控制权。 2.戊公司：乙公司持有戊公司60%的股权，而甲公司通过控制乙公司，间接控制戊公司。选项D（戊公司）能被甲公司控制，是因为甲公司通过乙公司间接持有戊公司60%的股权，符合控制的条件。选项E（己公司）不能被甲公司控制，因为甲公司对丁公司没有控制权（仅持有30%股权），而丁公司虽然持有己公司56%股权，但甲公司无法通过丁公司间接控制己公司。因此，仅从持股比例上判断，甲公司能够实施控制的公司是乙公司和戊公司。祝您学习愉快！

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请问老师，居民企业之前的股息红利等权益性投资收益，免企业所得税政策。居民企业包含上市公司不？增值税有优惠不？如果是个人或者个体户投资呢？也有优惠政策么？我不太能区分，不知道怎么记忆
张老师 | 提问时间：11/02 17:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：居民企业包含上市公司。符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益属于免税收入，对于上市公司，如果持股期限超过12个月，则该股息红利收入免企业所得税；若持股不足12个月，则不享受此税收优惠。非上市公司的股息红利收入不受12个月限制，只要符合居民企业的条件即可享受免税政策。这里主要涉及的是企业所得税优惠，目前并没有关于居民企业之间股息红利等权益性投资收益的增值税优惠政策。个人和个体户投资的优惠政策有所不同：个人取得上市公司股息红利所得，持股期限不足1个月的全额计征个税，超过1个月不足1年的是减半计征个税，超过1年的免征个税。对于个体户，目前没有专门针对投资股息红利的特殊优惠政策。记忆方法可以分类来记，企业所得税方面主要看是否是居民企业以及上市公司的持股期限；个人所得税就按持股期限的不同区间来记，这样就能较好地区分不同主体的优惠政策啦。祝您学习愉快！

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税务师税法二最后冲刺8套模拟试卷五，70题。事项（2）应调减企业所得税应纳税所得额为多少万元？答案解析没理解。
赵老师 | 提问时间：11/02 17:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请具体说明事项（2）的疑问点，例如题目内容、计算逻辑或答案解析中的哪一部分没有理解，这样我才能更有针对性地帮助您解答。祝您学习愉快！

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税务师税一最后冲刺8套模拟卷五78题在计算土地增值税时，准予扣除与转让房地产有关的税金为多少万元？答案解析中。减去660元，这660万元是取得时的进项税额，为什么减去没明白？
卫老师 | 提问时间：11/02 17:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”应先算出该公寓楼本身应负担的增值税（即销项税额减去相应的进项税额），并以此来计算相应的城建税等附加税费。所以本题中要减去相应的进项税额660万元。另外，扣减660万是为了在计算土地增值税时，确定与转让不动产相关的税金时，作为计算城建税及附加的计税依据。这里比较特殊，是按照整体项目的销项税额减去整体项目的进项税额，计算出来整体项目应缴纳的增值税，以此来计算城建税及附加的金额，而不是当期应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

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梦1第536页第10题，图1用调账分录，既不是“本年利润”和“以前以度损益调整”，而是用图12，平常没错的情况下当月的科目，是什么原因？
郭锋老师 | 提问时间：11/02 16:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是规定，当年的调整就是用损益科目。如果用“本年利润”或“以前年度损益调整”来调整当年错账，会导致利润表数据不准确。所以在当年调账时，通常使用平常没错情况下当月的科目进行调整。祝您学习愉快！

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老师：不是说耕地占用税是一次缴纳，不需要计算时间权重。那这道题为什么又要计算时间权重呢？
郭锋老师 | 提问时间：11/02 16:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里并没有对耕地占用税计算时间权重。在这道题里，耕地占用税是一次性缴纳，不计算时间权重。而计算时间权重的是城镇土地使用税。对于征收的耕地，自批准征收之日起满1年时才开始缴纳城镇土地使用税。该企业2024年4月初征用耕地，到2025年3月底满一年，所以从2025年4月份开始计算该耕地的城镇土地使用税，这里就涉及到时间权重的计算。对于2024年8月征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，所以在计算2024年非耕地的城镇土地使用税时也涉及时间权重。祝您学习愉快！

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自建自用不视同销售，为什么自产自用要视同销售呢
小王老师 | 提问时间：11/02 16:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自建自用的不动产不属于视同销售。领用自产的材料建造不动产，属于资产所有权没有发生变化，因此不需要视同销售。并且自产产品用于在建工程，对应的进项税额可以抵扣。而对于自产自用是否视同销售，要分情况来看。比如用自产产品为员工发放福利，这属于所有权发生了变化，需要视同销售；又如不含税价格为140万元的中轻型商用客车自产自用也属于视同销售，这种视同销售发生在生产环节，按自产自用的处理方式，在移送使用时按生产环节的消费税税率缴纳消费税。所以，不能一概而论地说自产自用就要视同销售，关键在于资产所有权是否发生变化等情况。祝您学习愉快！

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老师您好，为什么600-662.5？不是应该减24年底的账面价值吗
张老师 | 提问时间：11/02 16:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算固定资产处置损益时，应以处置时点的固定资产账面价值为基础。固定资产的账面价值是原价减去累计折旧后的金额，而累计折旧的计算需覆盖从购入到处置整个期间的折旧额。在本题中，设备于2023年2月28日购入，2024年12月30日出售。因此，固定资产的账面价值应计算到2024年12月30日。但根据背景信息，2023年末固定资产的账面价值为662.5万元，而2024年折旧额为237.5万元，因此2024年末的账面价值应为662.5-237.5=425万元。然而，背景信息中提到的处置损益计算是基于2023年末的账面价值662.5万元，而不是2024年末的账面价值425万元。这是因为在计算处置损益时，需要考虑固定资产在2024年12月30日的账面价值，而2024年的折旧额已经计算并扣除。因此，处置损益的计算应为：处置价款600万元-2024年末账面价值425万元=175万元（处置收益）。但背景信息中提到的处置损益是基于2023年末的账面价值662.5万元，因此可能存在计算或表述上的误差。正确做法应是使用2024年末的账面价值进行计算。祝您学习愉快！

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老师你好，23年底账面价值价值不是662.5吗，为什么(600-662.5)+(280-30)这里面要减662.5？
范老师 | 提问时间：11/02 16:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师你好，2023年底太山公司购入的管理用设备账面价值计算如下： 1.设备原价为900万元，预计净残值率为5%，即净残值为900×5%=45万元。 2.预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。年数总和为1+2+3+4+5=15。 3.2023年使用时间为半年（2月28日至12月31日），所以2023年折旧额为： (900-45)×(5/15)×1/2=142.5万元。 4.因此，2023年末固定资产的账面价值为： 900-142.5=757.5万元。但你提到的662.5万元可能是计算错误或混淆了其他条件。在计算处置损益时，处置价款600万元与账面价值757.5万元的差额为-157.5万元（即损失）。政府补助部分的处理与设备处置损益是分开的，因此在计算对利润的影响时，应分别考虑固定资产处置损益和政府补助摊销的影响。祝您学习愉快！

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