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可以问下中级会计实务550题里的第313题第5小题的答案为什么是100*5%*40？
Fenny老师 | 提问时间：11/14 21:31

#实务#

你好，同学稍等老师看一下。

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老师，外贸企业，向境外购买方收取的销售货物利润怎样交税和账务处理？外贸企业销售4的单价，购买方再销售5或者3的单价，把这部分利润再付给外贸企业，这个属于什么？有点像返还利润，又有点像委托代销
李霞老师 | 提问时间：11/14 20:09

#实务#

您好同学，一、业务是否属于销售返利？若购买方在转售中产生的利润按比例返还给外贸企业（如约定“销售利润的20%返还”），属于销售返利，需按销售折扣或折让处理。若购买方以固定金额或比例支付“服务费”（如“每销售1美元支付0.1美元佣金”），则属于佣金或服务收入。是否属于委托代销？若外贸企业仅提供货物，购买方独立销售并承担风险，且返利与销售数量或金额挂钩，则更接近销售返利，而非委托代销（委托代销通常需明确代理关系）。二、税务处理 1. 增值税处理销售返利：若返利为销售折扣（与销售直接相关），可按《增值税暂行条例》第7条处理：冲减销售收入：借：银行存款（实际收到金额）贷：主营业务收入（原销售单价4 - 返利金额）应交税费-应交增值税（销项税额）注意：返利需在发票备注栏注明，或签订补充协议。若返利为价外费用（如额外支付的佣金），需并入销售额计税：借：银行存款贷：主营业务收入（4 + 返利金额）应交税费-应交增值税（销项税额）佣金或服务收入：若购买方支付佣金，需按服务收入处理：借：银行存款贷：其他业务收入（佣金收入）应交税费-应交增值税（销项税额） 2. 企业所得税处理销售返利：若为销售折扣，按实际收入确认收入，返利部分不单独列支。若为价外费用，需全额计入收入。佣金或服务收入：佣金收入需计入应税所得，同时需注意：代扣代缴义务：若支付给境外企业，需按《企业所得税法》代扣代缴10%预提所得税（除非有税收协定优惠）。费用扣除：佣金支出需取得合法凭证（如境外发票或合同），且不超过收入的5%可税前扣除（需符合国家税务总局公告2012年第15号规定）。 3. 跨境支付税务备案若支付给境外企业，需按《国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号》办理：合同备案：在合同签订30日内通过电子税务局备案。支付备案：单笔支付超过等值5万美元时需办理税务备案。代扣代缴：需在支付时代扣代缴企业所得税（10%税率，除非税收协定另有规定）。三、账务处理：销售返利（按销售折扣处理）初始销售：借：应收账款-境外客户 4.68（4×1.17，含税）贷：主营业务收入 4 应交税费-应交增值税（销项税额） 0.68 收到返利（假设返利为0.5元/单位）：借：银行存款 0.585（0.5×1.17，含税）贷：主营业务收入 0.5 应交税费-应交增值税（销项税额） 0.085 ：佣金收入收到佣金：借：银行存款 0.585（0.5×1.17，含税）贷：其他业务收入 0.5 应交税费-应交增值税（销项税额） 0.085 代扣代缴企业所得税（假设无税收协定优惠）：借：应交税费-应交企业所得税 0.05（0.5×10%）贷：银行存款 0.05 四、风险提示业务实质与形式差异：若实际为销售返利但以“佣金”名义支付，可能被税务机关调整为收入，补税并加收滞纳金。跨境支付合规性：未办理税务备案或未代扣代缴税款，可能导致外汇支付受阻或税务处罚。合同条款明确性：需在合同中明确返利/佣金的性质、计算方式及税务责任，避免争议。五、明确业务性质：与境外购买方签订补充协议，明确返利/佣金的性质及税务处理方式。税务备案：若涉及跨境支付，提前办理合同备案及支付备案。账务规范：按实际业务性质区分收入类型（主营业务收入 vs 其他业务收入），确保会计处理与税务申报一致。

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金税四期核对库存周转率要达到多少
朴老师 | 提问时间：11/14 19:33

#实务#

1.存货周转率不能低于行业平均水平（比如贸易类企业通常在5-8次/年，制造业可能3-6次/年，具体看行业）； 2. 预警阈值：如果周转率低于行业均值的30%，或明显低于企业自身历史正常水平，系统会触发预警（比如之前年均周转6次，突然降到2次）； 3. 部分参考：比如有提示“一年至少周转5次以上”，但这是早期经验值，并非强制标准。

阅读 42

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老师好，小规模企业所得税怎么计算
李霞老师 | 提问时间：11/14 19:30

#实务#

如果你这个公司是个小微企业的话，现在企业所得税的税率是5%，如果不是小微企业，是个普通类型的企业，税率就是25%。

阅读 19

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老师请问这个答案出了坏帐准备5000，另外5000是什么还有一100000是什么意思
朴老师 | 提问时间：11/14 17:49

#实务#

“坏账准备 5000” 是期初余额；另一个 “5000” 是本期需补提的坏账准备金额；“-100000” 是应收账款的账面变动额（如核销坏账），三者共同用于计算坏账准备的最终计提结果。

阅读 153

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往来科目挂错单位了已经跨年度了这个订正怎么订正审计上挑不出毛病 a的挂在b上了
家权老师 | 提问时间：11/14 17:00

#实务#

查到后直接更正往来科目明细就行，那个不涉及损益

阅读 230

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老师，请问这个选项b的答案第1句话是不是重复了呀？还是说弄错了？怎么感觉看起来怪怪的，看不懂
朴老师 | 提问时间：11/14 16:58

#实务#

选项 B 确实有表述重复的问题，是排版或输入失误，读着怪很正常，核心看 “车辆租赁对应游览娱乐场景” 的业务逻辑就行。

阅读 47

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建筑公司支付给村委会的拆迁奖励没有发票，只能取得村委会开具的收据，可以做税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：11/14 16:44

#实务#

那个可以税前扣除的，不需要发票

阅读 25

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我想问一下支付一笔财务软件费用，也收到普票咯，那会计分录应该怎么做？财务软件8000元
家权老师 | 提问时间：11/14 16:16

#实务#

怎么做？具体老师

阅读 14

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老师，法人有几个公司的，工资和报销不在同一个公司可以的吗？
家权老师 | 提问时间：11/14 16:13

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 14

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这俩账户能填一样的吗
家权老师 | 提问时间：11/14 16:11

#实务#

三方协议上有相关的账户，对应填写

阅读 126

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我想问一下，刚到一个新公司，没有系统没有资料，只有几份合同和购买材料的单据，这样要怎么做资产负债表和利润表、现金流量表？？？
郭老师 | 提问时间：11/14 16:10

#实务#

借原材料贷应付账款，资产负债表存货和应付账款有金额。

阅读 16

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打井许可证这种计入什么科目，打井已经完成了
家权老师 | 提问时间：11/14 16:06

#实务#

收到发票再转入成本

阅读 18

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这个为啥不对不是两种选择吗，一种是乙区zheng府，一种是甲市公安ju
朴老师 | 提问时间：11/14 15:55

#实务#

题目中涉及 “乙区公安分局的行政行为”，根据《行政复议法》，对县级以上地方政府工作部门（如公安分局）的行政行为不服，有两种管辖选择：向本级人民政府（乙区政府）申请行政复议；向上一级主管部门（甲市公安局）申请行政复议。但选项中表述为 “甲市公安局管辖”，遗漏了 “乙区政府” 这一合法选择，属于表述不完整，因此该选项错误。

阅读 143

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老师税务师考试是需要自己携带相应的税率表还是试卷上会提供？
文文老师 | 提问时间：11/14 15:51

#实务#

不确定，有的可能直接在题目中，有的可能在开头

阅读 23

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老师项目工人发生了工伤，10级伤残，是不是申报残保金时可以抵减的呀？
暖暖老师 | 提问时间：11/14 15:51

#实务#

你好，有残疾证才可以申报残疾人

阅读 32

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税务师考试是需要自己携带相应的税率表还是试卷上会提供
家权老师 | 提问时间：11/14 15:46

#实务#

在试卷开头还是哪里？

阅读 22

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请问打井许可证这种计入什么科目
文文老师 | 提问时间：11/14 15:45

#实务#

是指支付放可费用吗？

阅读 21

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税务师考试自带税率表吗
家权老师 | 提问时间：11/14 15:44

#实务#

是的，会提供税率表的

阅读 22

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老师，麻烦咨询一下，为啥自主申报之后显示不合格
朴老师 | 提问时间：11/14 15:43

#实务#

不合格的原因是未完成中税协要求的 10 学时。你虽然自主申报了 90 学时（通过中级会计职业资格考试获得），但学时结构不满足要求 —— 中税协明确要求需完成 10 学时，而你目前中税协学时数为 0，因此综合合格结果判定为 “不合格”。建议你补充完成中税协要求的 10 学时（可通过中税协认可的培训、考试等方式获取），之后再确认学时是否达标。

阅读 136

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农村饮水安全工程运营管理单位的农村自来水公司开具发票时直接按免税开具无需备案是吗？需要留存哪些证明材料备查
文文老师 | 提问时间：11/14 15:41

#实务#

是的，无需备案需留存备查材料：供水合同或协议（明确服务对象为农村居民）；水费收取明细表（含用户地址、用水量、金额等）；证明供水工程性质的文件。

阅读 133

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 10163

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1406

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 1091

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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