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老师好，请问合并资产负债表时，所有者权益各报表项怎么填列？
朴老师 | 提问时间：06/23 19:49

#实务#

合并资产负债表中所有者权益各项目填列规则如下：母公司自身项目（股本、资本公积、盈余公积等）：直接按账面金额填列。子公司所有者权益：通过抵销分录与母公司长期股权投资对冲，仅按少数股东持股比例确认“少数股东权益”。其他综合收益：子公司部分按母公司持股比例并入合并报表，少数股东部分计入少数股东权益。未分配利润：需合并母公司未分配利润与子公司归属于母公司的净利润，同时抵销内部交易影响。

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企业股东已退股，账上还挂着它的其他应付款，该笔款已确认不要归还，请问该如何平账？涉及的税费有哪些？
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 19:35

#实务#

您好，这个转到营业外收入，要交企业所得税

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请问注销代理记账公司，要先注意代理记账许可证还是营业执照？
apple老师 | 提问时间：06/23 19:20

#实务#

同学你好！先注销小的，后注销大的，因此，先注销代理许可证，后注销营业执照

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24年中级实务应试指南P507，第二个计算题；和24年550题368题，题目一样，答案不同，以哪个为准
明琪老师 | 提问时间：06/23 19:14

#实务#

您好亲！一个固定资产，一个在建工程是吧

阅读 40

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老师，报销餐费一定要用餐票吗？可以用其他发票嘛，比如交通票？同样，交通费报销的替票可以用餐票吗？
文文老师 | 提问时间：06/23 17:48

#实务#

交通费报销的替票可以用餐票，只是账务处理要按发票内容了

阅读 161

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老师，餐费报销的替票一定要用餐票吗？可以用其他发票嘛，比如交通票？同样，交通费报销的替票可以用餐票吗？
宋生老师 | 提问时间：06/23 17:46

#实务#

你好，是要餐费发票不可以的了。

阅读 33

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老师，交通费报销的替票一定要用交通票吗？可以用其他发票代替嘛，比如餐票？
文文老师 | 提问时间：06/23 17:43

#实务#

可以，但需要按发票内容做账

阅读 23

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老师，餐费报销的替票一定要用餐票吗？可以用其他发票嘛，比如交通票？
文文老师 | 提问时间：06/23 17:42

#实务#

需要按发票内容进行账务处理

阅读 28

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债权不是默认是税后这题为什么要乘以1-25%
小敏敏老师 | 提问时间：06/23 17:29

#实务#

你好，题目年利率10％是税前的，所以要*（1-25％），

阅读 31

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老师您好，麻烦咨询您一下，我要认证发票，在哪里认证，谢谢
家权老师 | 提问时间：06/23 17:27

#实务#

【我要办税】—【税务数字账户】—【发票勾选确认】—【抵扣类勾选】

阅读 43

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老师，请问现在注册会计师还能**吗
家权老师 | 提问时间：06/23 17:09

#实务#

不要**了，风险很大的

阅读 13

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请问单用途卡和多用途卡，在充值和消费等环节，增值税和所得税应该怎么处理(详细点)，没找到这部分资料，谢谢
宋生老师 | 提问时间：06/23 16:52

#实务#

你好，你说的这个卡是什么卡。是企业自己的会员卡还是银行卡还是什么、？

阅读 140

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外贸企业出口货物，此项货物不退税，视同内销处理。按CIF价格报单，报关单上的运费填写的比实际支付高很多，多出来的部分运费怎么进行账务处理呢？
宋生老师 | 提问时间：06/23 16:41

#实务#

你好，你们按实际入运费了。

阅读 53

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融资租赁设备，支付本金加利息给融资租赁公司，已开固定资产专票是生产方，怎么做账，设备发票金额比现值低
朴老师 | 提问时间：06/23 16:35

#实务#

同学你好一、初始入账（租赁期开始日）按租赁准则，以租赁资产现值（或公允价值孰低）确认固定资产，发票进项税单独计，付款总额与现值差额为“未确认融资费用”（后续分摊利息）：借：固定资产—融资租入固定资产（按现值确认的入账价值）未确认融资费用（付款总额与现值的差额，即未来利息）应交税费—应交增值税（进项税额）（发票上的进项税金额）贷：长期应付款—设备公司（租赁期需支付的含税总额）二、支付租金（本金+利息）支付时，用实际利率法分摊“未确认融资费用”（利息部分进财务费用/资本化），剩余金额冲减“长期应付款”（本金）： 1. 分摊利息（每期算）：借：财务费用（或资本化科目，如在建工程）贷：未确认融资费用 2. 支付款项：借：长期应付款—设备公司（当期支付总额）贷：银行存款三、租赁期满（留购示例）若留购，转固并支付名义价款（如有）：借：长期应付款—设备公司（名义价款，合同约定）贷：银行存款借：固定资产—自有固定资产（设备名称）贷：固定资产—融资租入固定资产入账看准则（现值优先），发票管税务（进项税抵扣），差额是融资利息（分期摊）；支付时拆分“本金（冲长期应付款）+利息（摊未确认融资费用）”。

阅读 28

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老师问个问题可以吗？我们是一个行业协会，要收会费大概10万，但对方要从他们工会走帐，我们怎么办呢，而且要复合工会的开支项目才行
宋生老师 | 提问时间：06/23 16:32

#实务#

但是捐赠和赞助工会也有规定：捐赠/赞助: 。原则上限于公益性质(如扶贫、教育等)，不得用于商业目的。。单笔大额捐赠(通常超5000元)需集体决策并公示。。禁止向与工会有经济利益关系的单位或个人捐赠这种要求我不知道怎么办了才接手这个，前面都没有，就现在就开始了

阅读 14

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老师，计算的利率为什么变为0.5％
宋生老师 | 提问时间：06/23 16:16

#实务#

该短期投资月收益率为0.5%。

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您好，有关租入房屋装修改造相关问题：租入房屋在新租入时签订了10年期租赁合同，当时进行过装修改造，金额较大，装修改造时间较长大概半年以上，新租入房屋全部拆除后按对外营业要求重新规划装修，当时列支的是长期待摊费用，且按月分摊房屋修理费成本；在租赁第6年时因需求又需要重新装修改造，投入金额也较大，且装修时间较长，也是把房屋内部全部拆除后按对外营业要求重校招规划装修，租入第6年又重新装修改造后达到预定可使用状态时是否也应该再次计长期列长期待摊费用科目，然后按月分摊房屋修理成本？而且分摊期限如果确定，是按达到预定可使用状态，按合同签订剩余租赁年限分摊吗？（比如装修完后，剩余租赁年限为3年4个月，那就按3年4个月分摊？），如果剩余租赁年限不到一年了，但后续还可能再续签合同，这种情况如果确定分摊年限？
郭老师 | 提问时间：06/23 16:12

#实务#

装修金额大的做长期待摊费用完工的次月开始分摊最低分摊三年你可以只分摊三年不管剩余多少租赁时间

阅读 25

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老师，请问申报员工社保时，我单位是广东惠州的，员工是广东茂名的，这属于本地还是外地
家权老师 | 提问时间：06/23 15:52

#实务#

在同一个地级市才是本地，否则就是外地

阅读 147

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老师，问下投资性合伙企业，他收到就是客户投给公司的钱，这算做他们的收入吗，还是？
郭老师 | 提问时间：06/23 15:48

#实务#

他投资你单位你的经营范围是金融公司的吗

阅读 19

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2025年6月发现2024年少计了管理费用1万，处理如下，麻烦指正，谢谢第一步 2025年6月用以前年度损益科目入账借：以年年度损益科目-管理费用 1万贷：其他应付款/应付账款/应付职工薪酬/等等第二步，更正申报2024年企业所得税年度申报表，在A105000纳税调整表里调减1万。是以上这样处理吗？还是更正申报2024年的财务报表，直接增加管理费用1万，对应减少利润-然后再更正申报企业所得税年度申报表。如果是这样的话，那跟做账系统里的财务报表数据不一致了呢。
郭老师 | 提问时间：06/23 15:29

#实务#

对的是的，第一个处理就是正确的，不要修改你的财务报表

阅读 26

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老师，固定资产更新改造，被替换的部分，是不是做如下处理：借：固定资产清理 700 借：累计折旧 200 借：固定资产减值准备 100 贷：固定资产 1000 处置发生的费用：借：固定资产清理 20 贷：银行存款 20 被替换部分的处置收入：借：银行存款 120 贷：固定资产清理 120 最后，把固定资产清理结转到当期损益：借：营业外支出 600 贷：固定资产清理 600 是不是这样呢？另外，处置收入，是不是要缴增值税呢？假如是生产用的机器设备，且已抵扣过进项税，那么，处置收入是按13%的税率计算吧？
家权老师 | 提问时间：06/23 15:29

#实务#

改良是把固定资产清理替换为在建工程，不是固定资产清理

阅读 42

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1089

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1002

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 582

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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