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请问餐饮行业小规模纳税人，个体户，季度营业额 528207.93 元，需缴纳增值税 5382.07 元，附加税，269.1 元，会计分录计提和缴纳时怎么做啊，
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 20:28

#实务#

您好，确认收入（含税）借：银行存款 528207.93 贷：主营业务收入 522825.86 应交税费—应交增值税 5382.07 计提附加税（分项列示）有减半优惠借：税金及附加 322.92 应交税费—应交城建税 188.37 应交税费—应交教育费附加 80.73 应交税费—应交地方教育附加 53.82 缴纳税款借：应交税费—应交增值税 5382.07 应交税费—应交城建税 188.37 应交税费—应交教育费附加 80.73 应交税费—应交地方教育附加 53.82 贷：银行存款 5704.99

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请问老师，研发成功的产品对外销售应该在借方冲减研发费用，还是贷方冲减研发费用。冲减研发费用后，火炬计划平台，研发辅助账如何填报这个冲减金额？
一夫老师 | 提问时间：07/10 03:24

#实务#

对外销售例计入收入

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老师好，请问第126题的解题思路，谢谢！
一夫老师 | 提问时间：07/10 01:33

#实务#

这是非非同一控制下企业合并，原来是权益法的，在控制后按照账面价值计量。最后长投金额为12300

阅读 44

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老师好!驾校收学员3000培训费(记收入),其中1000是管理费,返给教练2000,这2000没有发票,要怎么处理才能减轻驾校与教练员双方的税务风险?
Fenny老师 | 提问时间：07/09 22:54

#实务#

你好，教练是全职的还是兼职的全职的计入工资薪金兼职的计入劳务报酬

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您好，想请教一下，出口免税收入在附表一填在开具其他发票栏还是未开具发票栏，
小锁老师 | 提问时间：07/09 21:24

#实务#

这个是没有影响的，您好

阅读 19

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老师，请问第二题我看不懂，已经支付了三个月的利息应该还剩下7个月，为什么答案中实际借款时间只有4个月，不是应该是7个月吗？请老师解答
朴老师 | 提问时间：07/09 21:19

#实务#

到评估基准日6月30日，借款时间是4个月（2月28日 - 6月30日），但利息每三个月支付一次，所以前3个月（2 - 5月）的利息已经支付，应付未付的是6月这一个月的利息。因为利息是每三个月支付一次，所以2月28日借款，第一次付息在5月28日，支付的是2 - 5月的利息，那么6月1日 - 6月30日的利息是应付未付的，这一个月的利息就是60×5.48%×(1/12) = 0.274万，所以评估值 = 60 + 0.274 ≈ 60.27万，选D。

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我公司办公区域有客户受伤，法院裁定我公司赔付客户12万。购买了责任险，保险公司就客户受伤事宜赔付我公司11万，请问如何会计处理
郭老师 | 提问时间：07/09 20:40

#实务#

借其他应收款11万营业外支出赔偿款10,000 贷银行存款120,000 收回来借银行存款贷，其他应收款110,000

阅读 206

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应付账款是银行存款行吗
宋生老师 | 提问时间：07/09 19:01

#实务#

你好，可以用银行存款支付。

阅读 21

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我们工厂部门帮A部门支付了一笔费用2万，我6月记到了其他应收款。7月本来A部门应该转款到工厂这边，但是她转到了老板那里，然后老板是一直欠工厂钱，所以有个其他应付款贷方余额是负数，表示老板还欠工厂钱。现在老板说用A部门转过来的钱抵扣她欠工厂的钱，我想问一下这个分录要怎么做呀？我一直不平，要不就是其他应付款反而增加，要不就是其他应收款余额还有数
明琪老师 | 提问时间：07/09 18:51

#实务#

下午好亲！老板和A部门都是欠工厂钱。用A部门的钱也平老板欠款的话，那A部门欠款也会一直挂着的

阅读 297

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老师[玫瑰]每月什么时候报个税
宋生老师 | 提问时间：07/09 18:12

#实务#

你好，现在社保医保在税务局申报，跟税务是一起的。也是15日。个体提供的劳务费，一般季度申报，是每个季度初的15日

阅读 20

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收到乡镇打过来的往来款，记其他应付款。退回时是按购买材料的流程退回去，对方也开了发票过来，这样要的话要怎么入账，发票可以抵扣吗
家权老师 | 提问时间：07/09 17:57

#实务#

没明白为啥退款还要开票？

阅读 143

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收到往来款，记其他应付款。还回去时时按材料款还回去的，也有开发票，那要怎么入账啊？
文文老师 | 提问时间：07/09 17:51

#实务#

借：其他应付款贷：其他业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

阅读 28

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老师请问这里不应该是3个月吗？这个或者应该是折旧吧折旧的话就是没问题的摊销的话，当月增加不应该是当月摊销吗？
宋生老师 | 提问时间：07/09 17:32

#实务#

你好，这个确实不太对，他按折旧来了。

阅读 34

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外贸企业出口货物的国内运输费发票，是取得专票还是普票？为什么？
家权老师 | 提问时间：07/09 17:30

#实务#

取得普票就行，那个不能退税

阅读 132

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1、设备机械租赁公司，一次性购了很多配件，如毛刷、消声器总成、润滑油等，计入什么科目？2、设备使的柴油是预付卡计入什么科目？
宋生老师 | 提问时间：07/09 17:30

#实务#

你好，你可以按配件单独做库存商品-毛刷，消声器这个计入预付账款

阅读 44

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当期未抵扣的进项税税额已入账导致“资产负债表”里的”应交税费“是负数，在填报“财务报表”-“资产负债表”时，把未抵扣的进项税税额填写在“其他流动资产”的期末余额，而“应将税费”的期末余额为0，可以这样填报吗？
钟存老师 | 提问时间：07/09 17:28

#实务#

可以这样填报填表说明也是这样写的

阅读 23

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老师我们这面之前给客户开具了2千多万的发票然后客户这面要求我们给折扣需要给100万的折扣让我们开红字发票100万货不退这种情况下我自己这面的以前抵扣的进项是不是不用做转出这种有什么风险吗需要什么材料备查吗
钟存老师 | 提问时间：07/09 17:23

#实务#

是的折扣发票需要对应的具体的蓝字发票的

阅读 18

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老师，能帮我看看这题吗，2020年这上面明明是5000的资金用量，怎么答案有个1500的这个1500*360/360是指哪笔资金
朴老师 | 提问时间：07/09 17:22

#实务#

“1500×360/360” 对应的是 2×19 年 7 月 1 日支出中，用一般借款补上的 1500 万，这部分在 2×20 年全年占用一般借款

阅读 35

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老师，为什么不是0呢，不是成本低于可变现净值的时候不计提存货跌价准备吗
钟存老师 | 提问时间：07/09 17:19

#实务#

您好题目中计算的可变现净值172，是小于成本的所以需要计提减值准备的

阅读 32

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建筑行业，工期是225年3-6月份，劳务，但是民工工资7-10月份才申报发放可以吗？
文文老师 | 提问时间：07/09 17:05

#实务#

民工工资7-10月份才申报发放，可以

阅读 36

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老师，公司有个大的维修，大概是8月底验收完成，月支付80%，我想请教下，这个费用要是入长期待摊费用的话，是验收的时候进还是支付80%的时候进呢；然后进长期待摊费用的金额是按80%,还是按合同金额呢。
宋生老师 | 提问时间：07/09 16:59

#实务#

你好，你是什么时候付的80%

阅读 33

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1766

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 672

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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