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子公司将固定资产清理后，以评估的公允价值出售给母公司，并开具普通发票，该笔金额大于该固定资产在子公司的净值，子公司清理后的资产处置损益为正数，小雨发票的不含税金额。母公司以发票全额作为固定资产入账。合并抵消分录怎么做？现金流的抵消分录怎么做？
小锁老师 | 提问时间：06/26 23:15

#实务#

您好，这个抵消的是借资产处置损益累计折旧贷固定资产，这个，现金流抵消的是构建固定资产和处置固定资产，这个现金流

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3月份缴纳一员工1-3月份社保，一员工负担1月份单位部分和个人部分。 2-3月单位部分单位负责，一员工只负担2-3月个人部分，请问下图对吗？4月发工资时冲减负担的901.22元
小锁老师 | 提问时间：06/26 22:17

#实务#

老师，这几个社保明细都是这么写的，这样没问题吧？

阅读 36

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营改增分录，人资行业，是根据的哪条会计准则。
小锁老师 | 提问时间：06/26 21:36

#实务#

您好，你说的是关于增值税还是哪个

阅读 35

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一人可以担任多家财务负责人吗
家权老师 | 提问时间：06/26 21:14

#实务#

你好，同一人是否可以担任多家合伙企业的财务负责人，没有这方面的明文规定

阅读 45

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物业公共收益都有哪些
朴老师 | 提问时间：06/26 20:01

#实务#

物业公共收益是利用小区业主共有部位、设施经营产生的收益，常见的有：空间利用类：公共场地停车费（地面车位）、场地/设施租赁费（快递柜、自动售卖机入驻费）、广告投放收入（电梯、道闸、建筑外立面广告）、公建配套用房/场地经营收入（会所、架空层出租）。其他补充类：通信设施占地费、公共收益产生的利息、设施设备回收残值、相关违约金/赔偿金。简单说，就是小区公共区域“生钱”的各种方式，收益归业主共有~

阅读 67

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老师:收到劳务公司派遣人员发工资的发票，是做“应付职工薪酬”科目，还是直接入成本费用科目—劳务费？
宋生老师 | 提问时间：06/26 18:18

#实务#

你好，这个你们是计入应付账款。

阅读 22

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甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议，甲公司以3000万元的价格取得乙公司12%的股权，2021年7月1日甲公司向丙公司支付了全部价款，并于当日办理了股权变更手续。甲公司取得乙公司12%股权后，要求乙公司对其董事会进行改选。2021年7月1日，甲公司向乙公司派出一名董事。2021年7月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为35000万元。判断甲公司取得乙公司12%股权确认的长期股权投资后续计量应采用的核算方法，并说明理由。比较初始投资成本和应享有乙公司可辨认净资产公允价值的金额，并编制甲公司取得对乙公司长期股权投资的会计分录。
小敏敏老师 | 提问时间：06/26 18:10

#实务#

甲公司向乙公司派出一名董事，对乙公司经营决策会产生重大影响，应采用权益法核算。初始投资成本=3000 被投资单位可辨认净资产公允价值份额=35000*0.12=4200 借:长期股权投资-成本4200 贷：银行存款3000 营业外收入1200

阅读 73

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老师，固定资产和无形资产资产最后出售时，要把出售之前的账面价值算出来，那账面价值与可回收金额，是不是熟低原则
董孝彬老师 | 提问时间：06/26 18:09

#实务#

您好，出售时是比较账面价值（原值 - 折旧/摊销 - 减值）和出售净收入（售价 - 费用）。净收入大于账面价值 - 赚了，记收益。净收入小于账面价值 - 亏了，记损失。孰低原则（可回收金额）是持有期间减值测试用的，和出售无关。

阅读 20

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老师，第七条能抵进项吗？为什么是普票，正常不应该是专票吗？什么情况下不得不开普票，购买者怎么会同意呢？得计入厂房价值摊销折旧吗这不加大生产成本了吗？
钟存老师 | 提问时间：06/26 18:03

#实务#

不可以抵扣进项税因为取得的是普通发票但是销售时候，一般纳税人可以使用差额计税的方式

阅读 43

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去年的资产自销农产品发票今年被红冲换成专票，导致可抵扣进项税少了6万块钱，该怎么进行账务处理
宋生老师 | 提问时间：06/26 17:56

#实务#

你好，你这个进项之前是计入什么科目的你可以做红字分录冲减，然后按现在的发票的金额重新入账

阅读 50

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老师，这个题怎么做
朴老师 | 提问时间：06/26 17:43

#实务#

同学你好这个题选ABD的哦

阅读 32

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你好我租了一辆车三个月车子的费用是10500 解除租车合同之后我要求租车公司给我开具发票但是开发票的费用租车公司要我出这个开局发票的费用这符合国家法律规定吗？
明琪老师 | 提问时间：06/26 17:34

#实务#

下午好亲！开发票是正常业务，要收取什么费用呀

阅读 26

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我公司员工垫付了几千的工程款，然后回公司报销，这样合适么？会有什么税务风险
文文老师 | 提问时间：06/26 17:33

#实务#

员工垫付了几千的工程款，然后回公司报销，可以的，不会有风险

阅读 39

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老师这个题目怎么做？
朴老师 | 提问时间：06/26 17:17

#实务#

（1）甲公司股票期权激励计划（权益结算） 2x22 年会计分录确认费用可行权数量 = 20 人 × 1 万份 = 20 万份费用 = 20 万份 × 12 元 / 份 × 1/3 = 80 万元借：管理费用 80 贷：资本公积—其他资本公积 80 2x23 年会计分录确认费用累计可行权数量 = 20 人 × 2 万份 = 40 万份累计费用 = 40 万份 × 12 元 / 份 × 2/3 = 320 万元本年费用 = 320 - 80 = 240 万元借：管理费用 240 贷：资本公积—其他资本公积 240 2x24 年会计分录确认费用因 2x24 年净利润增长率仅 5%（未达 6%），第三批 1 万份不可行权，仅前两批可行权。累计可行权数量 = 20 人 × 2 万份 = 40 万份累计费用 = 40 万份 × 12 元 / 份 = 480 万元本年费用 = 480 - 320 = 160 万元借：管理费用 160 贷：资本公积—其他资本公积 160 行权时收到股款 = 40 万份 × 5 元 / 份 = 200 万元股本 = 40 万份 × 1 元 / 份 = 40 万元资本公积（溢价）= 480 + 200 - 40 = 640 万元借：银行存款 200 资本公积—其他资本公积 480 贷：股本 40 资本公积—股本溢价 640 （2）乙公司限制性股票激励计划 2x23 年会计分录收到认股款股款 = 50 人 × 1 万股 × 10 元 / 股 = 500 万元借：银行存款 500 贷：股本 50 资本公积—股本溢价 450 确认库存股库存股成本 = 50 人 × 1 万股 × 10 元 / 股 = 500 万元借：库存股 500 贷：其他应付款—限制性股票回购义务 500 确认费用预计可行权人数 = 50 - 1 = 49 人费用 = 49 人 × 1 万股 × 15 元 / 份 × 1/3 = 245 万元借：管理费用 245 贷：资本公积—其他资本公积 245 分派现金股利不可撤销现金股利 = 50 万股 × 0.5 元 / 股 = 25 万元借：利润分配—应付现金股利 25 贷：应付股利—限制性股票股利 25 借：应付股利—限制性股票股利 25 贷：银行存款 25 2x24 年支付现金股利借：应付股利 26250（26275-25）贷：银行存款 26250 （3）丙公司现金股票增值权（现金结算） 2x24 年会计分录确认费用预计可行权人数 = 100 - 10 - 6 = 84 人费用 = 84 人 × 10 万份 × 14 元 / 份 × 1/3 = 3920 万元借：管理费用 3920 贷：应付职工薪酬—股份支付 3920

阅读 32

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独立董事为什么属于企业职工？
宋生老师 | 提问时间：06/26 16:53

#实务#

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，职工是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。独立董事虽未与企业订立劳动合同，但由企业正式任命，其提供的服务与职工类似，因此属于职工范畴

阅读 29

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老师，生活困难职工的补助也是按收益对象计入当期费用吗？例如：销售费用，管理？
文文老师 | 提问时间：06/26 16:23

#实务#

是的，生活困难职工的补助也是按收益对象计入当期费用

阅读 16

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老师！我想请教下，自己开的公司，一般纳税人，这个年报里控股情况是填：私人控股还是私营企业？
文文老师 | 提问时间：06/26 16:07

#实务#

年报里控股情况是填：私人控股

阅读 16

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员工意外发生交通事故，给的工伤费怎么记账？
郭老师 | 提问时间：06/26 16:04

#实务#

你好，做福利费里面的你单位的职工福利费

阅读 30

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你好老师，成人，拿到的国家扩招的全日制大专证书，刚拿到，工作年满5年了，现在能考中级吗
文文老师 | 提问时间：06/26 16:03

#实务#

工作年满5年了，现在能考中级

阅读 30

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铁路电子客票电子发票下面的购买方名称不是公司可以报销吗？
文文老师 | 提问时间：06/26 15:59

#实务#

购买方名称是个人吗？

阅读 54

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一般纳税人缴纳增值税及附加税会计分录怎么做
宋生老师 | 提问时间：06/26 15:52

#实务#

你好，借应交税费-未交增值税，应交税费，应交城建税，教育费附加等，贷银行存款

阅读 35

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1198

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1082

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 611

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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