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民非组织期末净资产为负数，可以做一次非限定转限定吗（支出未做辅助核算），会计分录怎么做
宋生老师 | 提问时间：06/25 09:06

#实务#

你好，这个是什么原因要转限定。操作是可以操作，但是你要审计的话不一定能过。

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普通股筹资为什么比银行借款筹资风险小呢？
周老师 | 提问时间：06/24 19:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通股筹资的风险主要体现在投资方，因为投资者购买股票后，公司是否分红、分多少红取决于公司的盈利情况和决策。对于筹资企业来说，没有固定的还本付息压力，所以财务风险较小。而银行借款有固定利息支付义务，到期还需偿还本金，因此对企业的财务压力较大，财务风险也较高。祝您学习愉快！

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律师和税务师不能同时在两家以上税务师事务所从业，能否同时就职律师事务所+税务师事务所
周老师 | 提问时间：06/24 18:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，律师和税务师虽然不能同时在两家以上的税务师事务所从业，但可以同时在一个律师事务所和一个税务师事务所工作。这是因为两者属于不同的专业机构，受不同的行业规范约束。祝您学习愉快！

阅读 23

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A选项，超过300万，就不是小微企业优惠可啊，A不该选吧
卫老师 | 提问时间：06/24 17:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A，前提是小型微利企业的年应税所得额，已经是小型微利企业了，所以它是符合条件的。本题考查的小型微利企业计算企业所得税的计算方法。表述是正确的。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师第三问的资本公积我不是很理解，不是倒挤出来是2240吗？股本是2200，未分配利润560，答案居然是2200，不是很理解。有没有比较通俗易懂的方法。
于老师 | 提问时间：06/24 17:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票股利是按照市价计算的，这样资本公积=原有资本公积+增加的股数*（每股市价-每股面值），是这个思路计算的祝您学习愉快！

阅读 26

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回归直线法固定成本a是怎么推出这个公式的
范老师 | 提问时间：06/24 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式推导很复杂，我们教材没有具体讲推导过程，建议记住公式，会代入数据计算就可以祝您学习愉快！

阅读 19

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用于研发的固定资产设备不含税12万元，第一年折旧1.2万元，选择一次性扣除，调减应纳税所得税10.8万元，为什么在可加计扣除的研发费用时，按照10.8*100%扣除，而不是按照12*100%扣除？
郭锋老师 | 提问时间：06/24 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产一次性扣除计入加计扣除研发费用的金额为120000元。之所以只调整10.8万元，是因为那1.2万已经已经包含在会计上已经确认的该公司2024年“研发支出”发生额3000000元中了。祝您学习愉快！

阅读 18

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没报关这一笔有进项发票和没进项发票什么区别呢？
文文老师 | 提问时间：06/24 16:55

#中级职称#

没报关，就不用视同出口，按内销处理，对应进项可勾选抵扣

阅读 19

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个人给公司开机械租赁费发票，一般是几个点是不是在开发票时，增值税、附加税、个人所得税都要扣？谢谢
文文老师 | 提问时间：06/24 16:53

#实务#

附加税是多少谢谢

阅读 51

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这道题不严谨，A选向，前提不是原始取得，是继售取得。不符合题意下列民事权利的原始取得方式中，基于法律行为取得的是()。 A:甲基于合同取得合同债权 B:丁基于无因管理取得必要费用的返还请求权 C:乙基于先占取得无主动产所有权 D:丙基于善意取得而取得动产质权
卫老师 | 提问时间：06/24 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项是基于法律行为取得，即甲通过签订合同这一法律行为取得了合同债权。因此，如果题目要求选择基于法律行为的原始取得方式，那么正确答案应该是A。其他选项B、C、D均不符合“基于法律行为”的条件。祝您学习愉快！

阅读 5

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个人给公司开机械租赁费发票，一般是几个点
刘艳红老师 | 提问时间：06/24 16:52

#实务#

附加税是增值税的6%

阅读 40

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老师，没报关的货款客户可以和报关的那部分一起汇吗
文文老师 | 提问时间：06/24 16:46

#中级职称#

是的，是否可以一起汇款过来

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关于首次接受委托时对期初余额的审计，以下选项中不能为期初余额提供充分证据的是（）A.阅读被审计单位近期财务报表 B.确定上期期末余额是否已正确结转至本期 C.查阅前任注册会计师的工作底稿 D.对本期期末余额及发生额实施实质性程序
秦老师 | 提问时间：06/24 16:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案为A项。选项A，仅阅读最近期间的财务报表，未阅读相关的审计报告，无法确定最近期间的财务报表的相关数据的正确性，故通常无法为期初余额提供审计证据。祝您学习愉快！

阅读 7

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老师现金净流量是什么了
宋生老师 | 提问时间：06/24 16:44

#实务#

从哪看？这个数字？

阅读 18

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回归直线法固定成本a的公式的推导过程
赵老师 | 提问时间：06/24 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在使用回归直线法计算固定成本a时，首先需要确定两个变量：总成本y和产量x。假设存在线性关系y=a+bx，其中b是单位变动成本，a是固定成本。为了求解a和b，可以选取两组数据点(x1,y1)和(x2,y2)，代表不同生产水平下的总成本。根据这两组数据，可以通过以下步骤计算出b和a：1.计算斜率b：b=(y2-y1)/(x2-x1)代入其中一个点的坐标求解a：a=y1-bx1或a=y2-bx2这样就得到了固定成本a的具体数值。祝您学习愉快！

阅读 7

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你好老师:这题长期股权投资的初始入账成本不是480+20=500吗?账面价值才是1800*30%=540吗? 差额计入借:长期股权投资-损益调整40 贷:营业外收入40
周老师 | 提问时间：06/24 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，初始投资成本是500，而享有的份额是540，前者小于后者，则入账成本是540。借：长期股权投资——投资成本540 　　贷：银行存款500 　　　　营业外收入40 祝您学习愉快！

阅读 9

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这个第二题我看答案那个开发成本是124加10，那个10不是增值税吗为啥还要加
朴老师 | 提问时间：06/24 15:57

#税务#

不是增值税直接加，是这 10 万元属于应计入开发成本的税费等支出，所以要算进开发成本，用于土地增值税的计算

阅读 21

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在建工程项目贷款利息资本化，现金流量如何列示
家权老师 | 提问时间：06/24 15:56

#实务#

购建固定资产无形资产支付的现金

阅读 148

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老师个人转到公司的补偿款冲人工怎么做分录？主要也不欠公司我就做了一笔借银行贷其他应付个人在冲人工成本不会做了
宋生老师 | 提问时间：06/24 15:54

#实务#

这比款项是我们服务的公司给的补偿款用个人打进来的然后给我们说冲人工成本

阅读 17

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为什么资本公积跟长投是对应的，是初始投资产生的溢价，在合并报表时候不能调整呢
宋生老师 | 提问时间：06/24 15:53

#实务#

资本公积反映了母公司对子公司投资的溢价部分，这是母公司实际支付的成本，不能随意调整。在合并报表中，资本公积保留可以真实反映母公司对子公司投资的初始成本。资本公积的调整需要有明确的会计政策和理由，不能仅因为合并报表而进行调整。

阅读 30

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法人个人贷款转公司，每月在公司账上个贷系统平账专户里还贷款，支付利息咋走
文文老师 | 提问时间：06/24 15:53

#实务#

利息发票，是开给公司的？

阅读 49

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1121

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1022

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 590

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 506

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 522

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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