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您好老师请问所得税负债这里的借款担保产生的费用没有暂时性差异，账面与计税相等，是代表不产生递延，按照300万乘以税率交税吗？
小王老师 | 提问时间：05/10 00:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据你提供的信息，借款担保产生的费用在账面价值和计税基础上是相等的，均为3,000,000元。这意味着没有暂时性差异，因此不会产生递延所得税资产或负债。在这种情况下，确实是按照账面金额直接计算应纳税所得额。因此，你需要将3,000,000元乘以适用的所得税税率来计算应交的所得税。例如，如果适用的所得税税率是25%，那么应交的所得税就是： \[3,000,000\times25\%=750,000\text{元}\] 因此，确认没有暂时性差异的情况下，直接按照账面金额乘以税率计算所得税即可。祝您学习愉快！

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国债利息不是免税的吗为什么要计入企业所得税的收入总额
琳琳儿老师 | 提问时间：05/10 00:08

#税务#

您好同学，国债利息收入需要先计入所得税的收入，然后做纳税调减

阅读 55

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国债利息收入不是免税的吗为什么要计入企业所得税收入总额
琳琳儿老师 | 提问时间：05/10 00:06

#税务#

您好，国债利息收入需要先计入所得税的收入，然后做纳税调减

阅读 59

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按照市政府办公室要求，我委牵头，会同各旗区、市直有关部门分析我市2025年一季度民间投资运行情况及原因，提出意见建议。一、请各旗区联系辖区内的市级重点行业、重点产业民营企业二产领域内煤碳企业2家、需提供企业及行业民间投资情况，生产经营存在的问题和困难，结合本地实际情况和政策，需要市政府及部门帮助解决的问题。这个怎么写
晓儿老师 | 提问时间：05/09 23:39

#实务#

这个还是要根据你们的具体情况来写，可以参考附图的模板~

阅读 60

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怎么区分公允价值变动和公允价值变动损益啊，糊涂了
董孝彬老师 | 提问时间：05/09 23:21

#实务#

您好，公允价值变动：反映东西现在值多少钱资产负债表概念，价格变动是事实，就是东西的市场价格涨了或跌了，比如咱买的股票今天比昨天贵了10块，这 10块就是公允价值变动。它是个过程数据，告诉咱东西现在值多少钱，但还没真正卖掉变现。 2.公允价值变动损益：反映对利润的影响利润表概念，变动损益是记账，是会计上算账用的，把上面那个价格变动记到利润表里，让咱知道账面上赚了或亏了多少钱。它是个结果数据，直接影响公司当期利润但钱还没到手。

阅读 51

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研发费用中其他费用中的10%，给解释一下吧！超出部分是不能扣还是不能加计扣除？详细给解释一下？还有，比例到底是10%还是20%？
赵老师 | 提问时间：05/09 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他相关费用的限额按以下公式计算：全部研发项目实际发生的其他相关费用×10%，但不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。如果超出部分，可以据实扣除，但是不能加计扣除。比例是10%。祝您学习愉快！

阅读 30

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非货币性资产交换乙公司补价占比是不是还要减去甲支付给乙的补价款
小敏敏老师 | 提问时间：05/09 22:10

#实务#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 37

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在编制销售预算时，题干中有说明上年末应付账款为A，通过计算也能算出来本年末应付账款B，最后问年末应付账款为多少？我一直觉得年末应付账款应该为A+B，因为上年末的应付账款也还没付，但是正确答案是只有b，如何理解？
金老师 | 提问时间：05/09 21:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在编制销售预算时，上年末的应付账款A已经反映在了年初的数据中。本年末应付账款B是基于当年的采购和付款情况计算出来的，代表的是到年末为止尚未支付的款项总额。因此，年末应付账款应为B，而不是A+B。祝您学习愉快！

阅读 33

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老师，您好！目前遇到个难题！12月份上个会计进行了季报零申报，未做账，1月份买社保，直接申报了个税，做了当月计提当月发放工资的账！4月份做了季报！请问后续我需要怎么修改过来
段天峰老师 | 提问时间：05/09 21:29

#税务#

当月计提也可以当月发放，这个允许的

阅读 50

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老师1-10/30是什么意思呢？谢谢老师
郭老师 | 提问时间：05/09 21:24

#实务#

你好库存动态平衡比率

阅读 33

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甲向乙增资，未来有可能乙要回购，应分类为金融负债。借：银行存款贷：股本资本公积—股本溢价借：库存股贷：长期应付款/交易性金融负债。想问一下老师，什么时候用长期应付款什么时候用交易性金融负债？怎么区分？
范老师 | 提问时间：05/09 21:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当注资行为未来可能需要回购时，如果这个义务是近期的、预期在一年内完成，则通常使用“交易性金融负债”来记录。如果是长期的回购义务，即超过一年的时间，则应使用“长期应付款”。这种区分主要是基于负债的到期时间长短。祝您学习愉快！

阅读 38

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经济代理服务*代订机票住宿费这些能税前扣除吗
小锁老师 | 提问时间：05/09 20:58

#实务#

您好，这个是可以扣除的，能

阅读 47

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老师您好，我想问一下员工宿舍买的上床下桌，能不能计入管理费用-员工宿舍费？是不是还需要过一遍应付职工薪酬-员工福利
郭老师 | 提问时间：05/09 20:33

#实务#

需要通过应付职工薪酬过渡

阅读 30

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老师第五小题我搞不明白算不出来
晓儿老师 | 提问时间：05/09 19:22

#实务#

收到，稍后为同学详细解答~

阅读 82

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在吗在吗？我想问一下，就是A公司不是开给B公司进项票嘛？然后A公司就是B把这个A公司的进项票扣掉了对吧？然后现在这个A公司就是可能就是欠税。然后就要把开给B公司的这个进项票红冲了，这个这个能红冲吗？就是说，B公司能不能就是把A公司开给开下来的进项票，就是退票，然后让A公司红冲掉，因为他欠税，被税局查到了。然后就是说，假如说这个进A公司开给B公司的这个进项发票，B公司没有抵扣掉，那A公司因为欠税，能不能把这个就是开出去的销项票给他冲掉呢？
apple老师 | 提问时间：05/09 19:01

#实务#

就是A公司欠税会不会导致开出去给B公司的发票用不了

阅读 16

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老师公司目前没有进出口业务领导出国的机票跟签证费能做账吗
郭老师 | 提问时间：05/09 18:31

#实务#

个人的业务是吧得做福利费交个税

阅读 46

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为什么保险费是对的，进口货物运抵中国境内输入地点起卸后的运输和相关费用，保险费不是不计入计税价格吗
apple老师 | 提问时间：05/09 18:31

#实务#

同学你好，题目中保险费从外国到境内输入地的保险费，要计入关税计税价格

阅读 30

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可以解析一下这道题吗特别是b答案
小敏敏老师 | 提问时间：05/09 18:29

#实务#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 31

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不是该（2000-7000*7.5%）*（1-25%）/12.5%吗
张老师 | 提问时间：05/09 18:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 7.5%是负债的资本成本，这是已扣除了所得税后的资本成本，所以在计算净利润扣除时，这部分不用再扣除所得税的影响了祝您学习愉快！

阅读 36

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有限合伙与普通合伙中的协议退伙，通知退伙和除名都是一样的吗？
郭老师 | 提问时间：05/09 18:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，有限合伙企业中对此没有特别规定，那么是与普通合伙企业中是一样的。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，要是24年暂估的成本票在汇算清缴之前还没有拿到发票，企业所得税年度申报要怎么做呢？是要调增吗？账上需要做啥处理吗？
宋生老师 | 提问时间：05/09 18:17

#实务#

你好，是要调增。账上不需要做分录

阅读 44

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材料领用会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 21:48

#会计实务#

材料领用会计分录的目的是记录企业从库存中领取材料的过程，以及相应的成本和库存变化。通过材料领用会计分录，可以实现以下几个目的： 1. 成本核算：材料领用会计分录可以记录材料的成本，用于计算生产成本或销售成本。这对于企业的成本控制和核算非常重要。 2. 库存管理：材料领用会计分录可以反映企业库存的变化情况，包括材料的领用和消耗。这有助于企业及时了解库存情况，合理安排材料的采购和使用。 3. 内部控制：材料领用会计分录可以作为内部控制的一部分，通过记录和审计材料领用的过程，可以减少材料盗窃和浪费的风险，确保材料的合理使用和保管。 4. 绩效评估：材料领用会计分录可以为企业的绩效评估提供数据支持，通过分析材料领用的情况，可以评估企业的材料使用效率和成本控制水平。总之，材料领用会计分录的目的是为了记录和控制企业材料的使用和成本，以及提供相关的数据支持和内部控制保障。

阅读 465

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商业承兑汇票背书样本中的背书人应如何填写？
秦老师 | 提问时间：05/08 21:16

#会计实务#

商业承兑汇票背书样本中的背书人应填写背书人的全名或公司名称。背书人应在背书行的空白处签署自己的名字或公司名称，并注明“背书”或“无限制背书”。背书人还可以在签名下方注明自己的职务或身份，以进一步明确背书的有效性。在填写背书人时，请确保准确无误地填写背书人的信息，以避免产生任何纠纷或争议。

阅读 358

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房产折旧如何计算？
周老师 | 提问时间：05/08 20:31

#会计实务#

房产折旧的计算通常遵循以下步骤： 1. 确定房产的预计使用寿命：根据房产的性质和用途，确定其预计使用寿命。例如，商业房产通常具有较长的使用寿命，而住宅房产通常具有较短的使用寿命。 2. 确定房产的残值：残值是指在使用寿命结束后，房产仍具有的价值。通常情况下，房产的残值可以按照一定比例（例如10%）来确定。 3. 计算折旧费用：折旧费用是指每年将房产价值减少到其残值的金额。常用的折旧方法有直线法和加速折旧法。 - 直线法：按照房产的成本减去残值，再除以预计使用寿命的年数，得到每年的折旧费用。公式为：(成本-残值)/预计使用寿命年数。 - 加速折旧法：加速折旧法认为房产的价值在初期下降较快，后期下降较慢。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 4. 计提折旧费用：根据折旧费用的计算结果，每年将相应的折旧费用计入会计记录中，作为费用支出。需要注意的是，以上是一般的折旧计算方法，具体的计算还需要根据房产的具体情况和国家或地区的会计准则进行调整。建议在实际操作中，参考相关的会计法规和准则，或者咨询会计专业人士的意见。

阅读 253

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什么因素会导致营业收入利润率上升？
李老师 | 提问时间：05/08 19:47

#会计实务#

营业收入利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，其上升可以归因于以下几个因素： 1. 销售价格上升：当企业能够提高产品或服务的售价时，营业收入会增加，从而提高利润率。 2. 销售量增加：当企业能够增加产品或服务的销售量时，尽管售价不变，但总营业收入会增加，从而提高利润率。 3. 成本控制：企业通过降低生产成本、采购成本、人力成本等方式，可以降低总成本，从而提高利润率。 4. 资产利用率提高：当企业能够更有效地利用资产，如提高生产效率、减少库存、降低资产闲置率等，可以提高利润率。 5. 经营管理优化：企业通过改进管理流程、提高管理效率、降低管理成本等方式，可以提高利润率。 6. 产品结构优化：企业通过调整产品结构，提高高利润率产品的销售比例，可以提高利润率。需要注意的是，营业收入利润率的上升并不仅仅取决于单一因素，而是综合多个因素的影响。因此，企业在追求利润率上升时应该综合考虑各种因素，并制定相应的战略和措施。

阅读 296

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优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。
王一老师 | 提问时间：05/08 19:14

#会计实务#

是的，优先股在公司清算时享有优先权，这意味着在公司清算时，优先股股东有权先于普通股股东追回其投资。在公司清算时，公司的债务将首先偿还。一旦债务得到清偿，剩余资产将用于偿还股东的权益。优先股股东在这个过程中享有优先权，他们有权先于普通股股东追回其投资。优先股通常有固定的股息支付，这意味着优先股股东在公司盈利时有权先于普通股股东获得股息。而在公司清算时，他们也有权先于普通股股东追回其投资。然而，需要注意的是，优先股股东在公司清算时的优先权仅限于追回投资，而不包括分配剩余资产的权利。一旦优先股股东追回其投资，剩余资产将按照普通股股东的持股比例进行分配。总之，优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。这是优先股的一项重要特点。

阅读 285

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产品销售费用清单中的费用如何影响企业的财务状况和利润？
周老师 | 提问时间：05/08 18:59

#会计实务#

产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。以下是一些常见的费用及其影响： 1. 销售成本：销售成本是直接与产品销售相关的费用，包括原材料成本、直接人工成本和制造费用等。销售成本的增加会导致企业毛利率下降，从而影响利润。 2. 销售人员薪酬和提成：销售人员的薪酬和提成是直接与销售业绩相关的费用。这些费用的增加会增加企业的人力成本，同时也会提高销售费用的比例，影响利润。 3. 广告和促销费用：广告和促销费用是用于宣传和推广产品销售的费用。增加广告和促销费用可以提高产品知名度和销售额，但也会增加企业的营销费用，对利润产生影响。 4. 销售折扣和退货成本：销售折扣和退货成本是由于销售活动中的折扣和退货而产生的费用。销售折扣会减少产品销售收入，而退货成本会增加销售成本，从而影响利润。 5. 销售渠道费用：销售渠道费用包括分销商的费用、物流费用和仓储费用等。这些费用的增加会增加企业的销售成本，影响利润。综上所述，产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。企业需要合理控制这些费用，以确保销售活动的效益最大化，同时保持良好的财务状况和盈利能力。

阅读 359

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合同履约率的计算办法是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 17:37

#会计实务#

合同履约率是用来衡量合同执行情况的指标，计算方法如下：合同履约率 = 实际履约金额 / 合同总金额 * 100% 其中，实际履约金额是指已经完成的合同金额，合同总金额是指合同约定的总金额。例如，某合同总金额为10,000元，实际已经履约完成的金额为8,000元，那么合同履约率为：合同履约率 = 8,000 / 10,000 * 100% = 80% 合同履约率越高，表示合同执行情况越好；合同履约率越低，表示合同执行情况越差。这个指标对于评估合同履行情况、风险控制和预测收入具有重要意义。

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会计做账视频中，什么是会计凭证？
王一老师 | 提问时间：05/08 15:47

#会计实务#

会计凭证是会计工作中的一种重要记录工具，用于记录和证明企业经济交易的发生和凭据。它是会计核算的基础，是会计师根据企业经济业务的真实性和准确性，按照一定的规定和程序进行的记账凭证。会计凭证通常包括以下内容： 1. 凭证号：每张凭证都有一个唯一的编号，用于区分不同的凭证。 2. 日期：记录经济交易发生的具体日期。 3. 凭证字：表示凭证的种类，如记、收、付、转等。 4. 摘要：简要描述经济交易的内容和目的。 5. 科目：将经济交易按照会计科目分类，并标明借方和贷方。 6. 金额：记录经济交易的具体金额。 7. 制单人：制作凭证的人员姓名或编号。 8. 复核人：对凭证进行复核的人员姓名或编号。凭证的制作需要严格按照会计准则和会计制度的规定进行，凭证的正确与否直接关系到会计账簿的准确性和真实性。

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租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有何关联？
秦老师 | 提问时间：05/08 15:30

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有以下关联： 1. 资产负债表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁负债的一部分，反映在资产负债表的负债一栏中。这是因为租赁合同中的租赁负债是公司的债务，需要在负债一栏中进行披露。 2. 利润表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁成本的一部分，反映在利润表的费用一栏中。这是因为租赁合同中的租赁成本是公司的经营费用，需要在利润表中进行披露。 3. 现金流量表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁现金流量的一部分，反映在现金流量表的经营活动中的现金流量项目中。这是因为租赁合同中的租赁现金流量是公司的经营活动现金流量，需要在现金流量表中进行披露。综上所述，租赁利息费用计算表中的应付本金额与资产负债表、利润表和现金流量表都有一定的关联，反映了租赁合同在公司财务报表中的影响。

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