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商场与银行联合促销活动，满100减20，20银行承担，收顾客80，商场出具宣传服务费发票，银行做进项抵扣，这种情况，银行就20元需要缴纳增值税吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 13:38

#实务#

您好，是的，银行按20元交增值税

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老师可以讲一下这道题合并报表第二年对存货跌价准备的处理吗？尤其是蓝色笔圈出来的，不知道为什么是这样，是转回了所有的存货跌价准备吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/19 01:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先是抄写上年的分录，就是第一个其次是个别报表出售存货，结转存货跌价准备，借记存货跌价准备贷记主营业务成本，合并报表不认可，予以冲回祝您学习愉快！

阅读 13

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签出期权合同或远期合同交付“固定数量实物资产”或“持有的其他方的固定数量的债券或股票”，属于总额结算，在签出期权至行权日的期间，是否作为衍生工具核算呢？对于期权合同的持有方，如果期权持有至到期，未行权，针对支付的期权费是否涉及增值税和所得税的处理，如果涉及要怎么处理呢？如果持有至到期行权，收到现金或实物资产，或对方自身权益工具，亦或者对方持有的其他方的债券和股票，双方是否涉及增值税和所得税的处理，如果涉及要怎么处理呢？期权签出方交付实物资产会计上是否确认收入呢？
朴老师 | 提问时间：08/18 23:26

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 61

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金融资产和非金融资产都有什么科目？
小林老师 | 提问时间：08/18 23:07

#实务#

你好，金融资产包括债权投资、银行存款、应收账款、贷款等，其他债权投资、其他权益工具投资（指定而来）

阅读 40

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折旧、摊销是“损益”吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/18 23:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折旧和摊销在会计处理上被视为费用，会减少企业的利润。因此，可以认为它们属于损益的一部分。但需要注意的是，“损益”通常指的是企业在一定期间内的收入与费用之间的差额，而折旧、摊销是计算这个差额时需要考虑的费用项目之一。祝您学习愉快！

阅读 20

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中级会计550中的481题合并，第三问答案:借未分配利润-年初240 贷营业成本240，为什么不是贷存货240？还有23年为啥有笔分录借营业成本200 贷存货200？
周老师 | 提问时间：08/18 22:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、因为这是假设全部出售了，所以存货用营业成本替代 2、因为个别报表里出售存货，结转存货跌价准备，借记存货跌价准备200贷记主营业务成本，合并报表不认可予以冲回祝您学习愉快！

阅读 25

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请问第三题计税基础等于账户余额-未来允许扣除金额为何不是140
明琪老师 | 提问时间：08/18 22:55

#税务#

勤奋的小精灵，晚上好亲！

阅读 52

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为什么用合同资产，不用合同结算
周老师 | 提问时间：08/18 22:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同资产用于反映企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，这种权利不仅承揽信用风险还承揽履约风险。当企业的收款权仅取决于时间流逝之外的因素时使用合同资产。而合同结算通常用于工程项目中，通过合同结算科目来确认收入和成本。在你提供的场景中，因为涉及到的是商品转让而非工程进度款的结算，所以使用合同资产而不是合同结算。祝您学习愉快！

阅读 23

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为什么第一问要用5000而不是4500，不是说的出租房产吗
于老师 | 提问时间：08/18 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得的租金收入4500元，应该是按照4500，而不是5000元。您说的这个题目，王某2024年度出租房产应缴纳的个人所得税=4500×（1-20%）×10%×12=4320（元）祝您学习愉快！

阅读 22

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资产的计税基础，是已被消耗的部分，还是未被消耗的部分？
卫老师 | 提问时间：08/18 22:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产的计税基础是指在税务处理上确定某项资产在未来期间可以用来抵减应纳税所得额的价值，即未被消耗的部分。祝您学习愉快！

阅读 26

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cpa会计550题第192题从2月1日正式开工为什么不是从这一天开始资本化？
王一老师 | 提问时间：08/18 22:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为资本化的开始时点需要同时满足资产支出已经发生、借款费用已经发生、构建活动已经开始这三个条件，虽然2月1日构建活动开始了，但如果其他两个条件未满足，则不能从这一天开始资本化。祝您学习愉快！

阅读 26

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看不出梦2第192页题目与梦一例题有什么不同，梦二题目第5小问同样涉及对长股投和合并商誉的计算调整，两个题目答案情境相同，但是答案不一样。
周老师 | 提问时间：08/18 22:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购买日后12个月内取得新的或进一步证据，应区分净利润（与购买日不相关）和收入（与购买日相关）的区别。或有对价相关条件为收入和利润实现情况的，应区别理解：收入实现与否，只要企业正常经营，那么，购买日后实现的收入，与购买日已存在情况是相关的，属于购买日已存在的情况的新的或进一步证据，如果发生在12个月以内的，则需要调整长期股权投资。而利润的实现，还和发生的成本等其他因素相关，无论实现与否，都不属于购买日已存在的情况的新的或进一步证据，属于购买日后新发生的情况，所以，无论是否12个月以内都不需要调整长期股权投资和商誉。祝您学习愉快！

阅读 22

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注会会计梦2192页第508题第6小问答案没有调整长股投，而梦一第923页例题9与上述题目相似却明确调整了合并报表长股投和商誉
张老师 | 提问时间：08/18 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理长期股权投资和合并报表时，是否调整长期股权投资和商誉取决于具体的会计政策、投资比例以及控制程度。如果注会会计梦2192页第508题第6小问中没有特别说明需要按照权益法或其他方法进行调整，则可能是因为该题目假设直接采用成本法或简化处理方式。而梦一第923页例题9中明确调整了合并报表中的长期股权投资和商誉，这通常是在子公司能够被控制的情况下，为了反映母公司对子公司净资产的真实投资价值及合并后的财务状况。因此，两者的处理方法不同是基于题目设定的具体情境。如果需要具体答案，请提供更详细的题目信息或具体要求。祝您学习愉快！

阅读 18

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第三小问和第五小问在计算 A产品售价，报价时，为什么采用的是A和B产品合计的固定制造费用，为什么不是用A产品的240来计算
王一老师 | 提问时间：08/18 21:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了便于解答，请您把答案贴出来。祝您学习愉快！

阅读 17

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固定资产建造期间管理失误造成的损失净额算进固定资产成本，但是非正常损失计入当期损益是这样吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/18 21:43

#实务#

您好，是的固定资产建造期间管理失误造成的损失净额算进固定资产成本，但是非正常损失计入当期损益。

阅读 29

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合同负债与预收账款有什么区别，我一直分不清楚
小锁老师 | 提问时间：08/18 21:41

#实务#

预收账款目前只有预收的租金才会用到其他的预收款，都是作为合同负债。预收账款目前只有预收的租金才会用到其他的预收款，都是作为合同负债。

阅读 22

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转让非上市公司股权不征收增值税，请问这句话在应试指南的哪一页，我没找到，麻烦老师告知我一下。
乐伊老师 | 提问时间：08/18 21:39

#税务#

同学你好，老师这边没有应试指南，平台未提供答疑老师这边发面的资源呢，感谢你的谅解。政策依据:《营业税改征增值税试点实施办法》明确将金融商品转让纳入增值税征税范围，但仅限上市公司股票，非上市公司股权除外。

阅读 53

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2024年11月的LPR与2025年1月的LPR一年期的各是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：08/18 21:34

#实务#

您好，2024年11月和2025年1月的一年期LPR均为3.1%。 2024年11月贷款市场报价利率（LPR）为：1年期LPR为3.1%，5年期以上LPR为3.6%。2025年1月20日，1年期LPR为3.1%，5年期以上LPR为3.6%，均与上月持平，连续三个月维持不变

阅读 30

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产品b息税前利润的增加额，怎么计算
小王老师 | 提问时间：08/18 21:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 13500*（120-70）这个是新增产品的边际贡献 60000是新增的固定成本 3000是新增的某个成本 30000*20%*40这个是原有产品减少的边际贡献您的这个题目不全。老师是根据答案大致的推测。您看下您能理解不，不理解的话，麻烦吧题目上传完整一些吧祝您学习愉快！

阅读 23

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个人转让限售股和企业转让限售股需要缴纳哪些税
赵老师 | 提问时间：08/18 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人转让限售股需缴纳的税费包括： -个人所得税，计算方式为（限售股转让收入-限售股原值-合理税费）×20%。如果不能准确提供限售股原值凭证，则按限售股转让收入的15％核定限售股原值及合理税费。企业转让限售股需缴纳的税费包括： -企业所得税，计算方式为（转让收入-限售股原值-合理税费）。如果不能准确提供限售股原值凭证，则按转让收入×（1－15％）核定所得。祝您学习愉快！

阅读 19

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设备的入账价值，题目公允价值没说含税啊为什么还要减掉39，而不是直接339+6
王一老师 | 提问时间：08/18 21:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中的公允价值通常指的是不含税价格，而39是增值税进项税额。设备的入账价值应为不含税的公允价值加上其他相关费用，所以需要减掉39而不是直接加6。正确的入账价值计算应该是300（不含税公允价值）+39（进项税额）-39+6=306。祝您学习愉快！

阅读 20

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 2857

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 884

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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