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业务（3）为什么不抵扣进项税额？
郭锋老师 | 提问时间：10/03 17:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（3）中抽采煤层气用于“安全生产自用”，属于增值税免税或非应税用途，因此对应的进项税额（若存在）不得抵扣；若对外销售，则进项可抵扣，体现了增值税“应税行为与进项抵扣的相关性” 祝您学习愉快！

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请问老师，此题转让环节可扣的税金为什么不包含契税？
赵老师 | 提问时间：10/03 17:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，在计算土地增值税时，与转让房地产有关的税金不包括契税，契税是在取得土地使用权所支付的金额中单独计算的。转让存量房地产时，通常可以扣除的税金及附加主要是城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。契税只有在特殊情况才计入“转让有关的税金”，比如非房企销售旧房时采用发票法扣除购房成本。对于本题，若没有特殊说明是按着发票法计算的情况，契税就不能作为转让环节准予扣除的税金。并且如果给出了评估价格，买房的契税要理解包含在评估价格中了，不能再单独扣除。祝您学习愉快！

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话题： #税务师# 老师好，税二，八套卷二单选13题，为什么200要乘50%呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/03 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一共应该缴纳的企业所得税，总机构缴纳50%，分支机构缴纳另外的50%，计算分支机构应预缴企业所得税应乘以50%。所有分支机构分摊税款总额＝汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％某分支机构分摊税款＝所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例祝您学习愉快！

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老师好，税二，八套卷二单选13题，为什么200要乘50%呢？
周老师 | 提问时间：10/03 16:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该分支机构所在国家实行了减半征收所得税的优惠政策。200是应纳税所得额，50%是减半征收的比例，因此200乘以50%是为了计算实际应缴纳的税额。祝您学习愉快！

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老师好，新的所得税报表里面有事项1.“职 “职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”是按科目“应付工资薪资”借方1一9月份累计发生总额填写的吗
家权老师 | 提问时间：10/03 15:46

#实务#

是的，不含今年支付的上年的工资，只是今年计提的工资

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老师，这个代扣代缴的消费税如何计算的？（939.28/0.91+50）/0.7*0.3
苏晓燕老师 | 提问时间：10/03 15:06

#税务#

您稍等，我给您分析编辑

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两个题目中土地使用权支付的金额，习题答案在计算时，一个做的价税分离，一个没做分离，这个是什么原因
小王老师 | 提问时间：10/03 12:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个题目说“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”这里销项税抵减=取得的土地价款/1.09*9%,销项税额抵减冲减相应的土地成本，因此在计算土地增值税扣除项目中，取得的土地成本=取得的土地成本-销项税抵减冲减相应的土地成本=取得的土地成本/1.09. 第二个题目没有说“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，所以在土地增值税扣除项目中取得的土地价款=取得的土地成本。祝您学习愉快！

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B选项是不征房产税吗
小王老师 | 提问时间：10/03 12:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，城乡信用合作社自用的房产是免征房产税的。根据房产税的相关政策，国家机关、人民团体、军队、财政拨款的事业单位等自用的房产，可以享受免征房产税的优惠。城乡信用合作社作为类似性质的机构，其自用房产也属于免税范围。但需要注意，如果该房产用于出租或经营，则不再属于免税范围，应按规定缴纳房产税。祝您学习愉快！

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出差餐费进项税额可以抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：10/03 10:34

#税务#

那个不能抵扣的哈

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应试指南第十章350页例三e选项不选，那本章361页考点四2题e为什么又作为正确选项
张老师 | 提问时间：10/03 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是哪个科目的应试指南第十章，麻烦您提供一下具体科目内容，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

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用于研发的大楼折旧费和土地使用权摊销为什么不计入研发费用加计扣除？
小锁老师 | 提问时间：10/03 10:24

#税务#

您好，是这样的，因为他们是沉没成本，没有直接参与研发的支出

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2000*0.5是啥20%是什么税率
家权老师 | 提问时间：10/03 08:45

#实务#

20%是从价的消费税税率，0.5是每斤0.5元

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选项E为什么不对？如果查明原因原材料是卖了忘了记账了呢？
小王老师 | 提问时间：10/03 08:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业库存材料盘亏或毁损的处理中，选项E（其他业务成本）通常不适用于盘亏或毁损的情形。当企业发现库存材料盘亏或毁损时，先通过“待处理财产损溢”核算，之后按盘亏原因分别计入对应科目。一般来说，管理不善等原因导致的盘亏计入“管理费用”；自然灾害等不可抗力因素导致的盘亏计入“营业外支出”；能从保险公司或责任人获得赔偿的部分计入“其他应收款”。如果是原材料卖了忘了记账，这并非盘亏或毁损情况，而是销售业务未及时入账。此时正确处理是补记销售分录，借记“应收账款”等，贷记“其他业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”，同时借记“其他业务成本”，贷记“原材料”。所以在库存材料盘亏或毁损处理题目里，不应选“其他业务成本”。祝您学习愉快！

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为什么白酒计算消费税时。我举一个例子。如果白酒20吨，为什么是20×2000×0.5/10000，为什么要乘以2000
邹老师 | 提问时间：10/03 08:40

#实务#

你好，乘以2000，是因为1吨等于2000斤（1吨=1000千克=2000斤）这里0.5是每斤白酒的消费税税额

阅读 403

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甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售自产饮料灌装设备取得收入600万元，同时取得安装费收入30万元。当月另对安装运行后的设备提供维护保养取得收入10万元，提供设备维修服务取得收入20万元，上述收入均为不含税收入，会计上均分别核算。采用一般计税方法。甲企业当月增值税销项税额（）万元。老师这个题30万元的税率是13%还是9%呀
朴老师 | 提问时间：10/03 08:38

#实务#

同学你好安装费是9%

阅读 408

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这个2000是什么
朴老师 | 提问时间：10/03 08:35

#实务#

计算白酒从量消费税时，“2000” 是单位换算数，因 1 吨 = 2000 个 500 克（白酒从量税按 0.5 元 / 500 克算），用吨数 ×2000×0.5 元，就能算出从量消费税。

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选项C为什么是对的？不理解那句话
郭锋老师 | 提问时间：10/03 08:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当期末“坏账准备”账户余额为贷方，且应收金额大于计提前坏账准备已有余额时，意味着当前坏账准备的余额不足以覆盖可能发生的坏账损失，所以需要补提坏账准备。补提坏账准备时，会计分录为借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。也就是说，要在“坏账准备”科目贷方增加金额，使坏账准备余额能匹配应收款项可能发生的坏账损失。所以该选项是应记入“坏账准备”科目贷方的情况，是正确的。例如，原本坏账准备贷方余额是500，经过评估，应收款项对应的坏账准备应该有800，那么就需要补提300的坏账准备，分录为：```借：信用减值损失300 贷：坏账准备300``` 祝您学习愉快！

阅读 63

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550题听说有答案错误的，请问勘误表在哪里可以找到
卫老师 | 提问时间：10/02 23:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在正保会计网校的课程中，550题的勘误表通常可以在课程的“我的课程”页面中找到。具体操作是：打开正保会计网校App，进入“学习”页面，点击“我的课程”，找到对应的课程，向下滑动页面，即可看到勘误表。祝您学习愉快！

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单位是生产加工企业，订单按客户要求每个订单都不同，应该选择哪款财务软件好呢？需要可以月末自动结转成本的，最好制造费用都可以分摊结转的
apple老师 | 提问时间：10/02 20:05

#财务软件#

同学你好，国内的金蝶用友软件都可以实现上述功能的，但是，直接卖买软件的话，应该属于标准系统，具体使用时，得请软件公司的人员设置成符合你们公司要求的模块

阅读 172

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高级会计实务2025年教材，财务公司业务范围部分：207页“财务公司的金融服务功能及其业务主要包括：（2）融资服务中，包含：对成员单位提供担保”；208页“（三）财务公司业务范围中，并没体现出业务范围包含对成员单位提供担保”。请问，在遇到考察财务公司业务范围的题目时，到底是应该按包含“对成员单位提供担保”还是按不包含作答。谢谢！
朴老师 | 提问时间：10/02 18:30

#实务#

应按包含“对成员单位提供担保”作答，以教材明确列出的业务功能表述为准。

阅读 527

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第二季度没有考虑投资时点应收账款账面价值和公允价值的差额，为什么第四季度还要加回来他们的差额？
朴老师 | 提问时间：10/02 17:53

#税务#

同学你你问哪个题呢

阅读 582

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 7043

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1149

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 863

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 941

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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