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按封面显示填写激活码，提示码长不够，请问怎么办？
周老师 | 提问时间：07/05 18:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请检查激活码是否正确无误，确保没有遗漏任何字符。如果确认无误后问题依旧存在，请联系客服获取帮助。祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题：1.目录是机械通风开式冷却塔，这里的“开式”，是什么意思？2.目录里面的执行标准是GB/T18870-2011，但是产品的铭牌上面没有执行标准内容，协议约定的标准也没有这个标准；协议约定的标准有几十个，分别对应冷却塔的各个组成部分。这些标准都“不是”目录规定的标准，这种情况是否可以享受抵免企业所得税优惠？3.为什么目录的执行标准只有一个GB/T18870-2011，而协议约定的执行标准有几十个？这种情况该选择哪个标准来判断是否符合？
王一老师 | 提问时间：07/05 18:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“开式”冷却塔指的是冷却水直接与空气接触进行热交换的方式。这种方式下，冷却水在塔内通过喷淋或滴落等方式与空气充分接触，从而实现热量的传递。2.享受购置专用设备抵免企业所得税优惠时，需要满足目录中规定的条件，包括执行标准。如果产品铭牌和协议约定的标准均未提及GB/T18870-2011，则该产品可能不符合优惠政策的要求。建议与税务机关沟通确认具体情况。3.目录中的执行标准是针对特定设备类型的基本要求，而协议中涉及的多个标准可能是为了确保冷却塔各部件的质量和性能。在判断是否符合税收优惠条件时，应以目录规定的GB/T18870-2011标准为准。如果产品确实满足该标准的要求，则可以申请享受优惠政策；否则可能无法享受。祝您学习愉快！

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老师好，我想备考中级会计职称，明年参考，想了解一下怎么报班，教学方式，收费价格等。
杨老师 | 提问时间：07/05 17:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以选择线上或线下的辅导班。正保教育提供多种班次供您选择，包括但不限于基础班、习题班和冲刺班等，以满足不同学员的学习需求。教学方式上，有直播课和录播课两种形式，方便您根据自己的时间安排进行学习。关于收费价格，不同的班次有不同的收费标准，具体的价格信息您可以登录正保教育官网查看或咨询在线客服获取最新的课程报价。此外，报名时还可以关注是否有优惠活动，以节省一部分费用。祝您学习愉快！

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中级经济法-公司法）老师，这题为什么不选D
杨老师 | 提问时间：07/05 17:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不选D是因为在公司法中，对于有限责任公司的股权转让，除非公司章程有特别规定，否则股东向股东以外的人转让股权，需要经过其他股东过半数同意。而选项D可能描述的情况不符合这一法律规定或题目的具体情境。如果需要更详细的解析，请提供题目具体内容。祝您学习愉快！

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你好，想备考中级会计职称，明年参考，想了解怎么报班，学习方式怎么样的，收费价格
王一老师 | 提问时间：07/05 17:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你好！报考中级会计职称可以通过正保会计网校等平台选择合适的课程。学习方式包括线上视频课、直播课以及AI精准学等方式，可以根据自己的时间安排和学习习惯来选择。收费价格因所选班次不同而有所差异，一般基础班次费用较低，包含更多服务的高端班次费用较高。具体的价格可以登录相关网站查看最新的课程介绍和收费标准。祝您学习愉快！

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税一应试指南149页第6题，客运站差额计税，但税率不是交通服务的9%，为什么是6%？
小王老师 | 提问时间：07/05 17:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：客运站提供的服务如果属于现代服务业中的物流辅助服务，则适用6%的增值税率。这与交通运输服务的9%税率不同，因为它们分属不同的服务类别。祝您学习愉快！

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研发支出资本化的无形资产，在确认后，每年摊销期间，也有暂时性差异，是不是也不用确认对所得税的影响？
郭老师 | 提问时间：07/05 16:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，对于内部研发形成的无形资产，即使在后续摊销期间产生暂时性差异，也不需要确认递延所得税影响。这是因为初始确认时已经决定不考虑这些差异对未来所得税费用的影响。祝您学习愉快！

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请教老师，237题中，先占与行为人意思表示无关，这里A说有自主占有的意思，为什么还要选A
周老师 | 提问时间：07/05 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先占是指首先占有无主物的行为，与行为人是否有自主占有的意思表示无关。但题目中提到的“有自主占有的意思”，可能是在特定情境下考察对物品的实际控制意图。如果题目要求选择符合实际情况或法律规定的选项，那么即使先占本身不考虑意思表示，但在具体案例分析时，占有者的主观意图仍可能是判断其是否构成自主占有的关键因素。因此，在这种情况下选A是合理的。祝您学习愉快！

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有计息公式吗？
钟存老师 | 提问时间：07/05 15:48

#实务#

您需要怎样的计息方式？然后可以设定公示

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老师，补缴以前年度的增值税的分录是？
刘艳红老师 | 提问时间：07/05 15:37

#实务#

借：利润分配-未分配贷：应交税费借：应交税费贷：银行存款

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甲烟厂为增值税一般纳税人，2023年3月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为50万元，并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票，注明税额0.36万元。本月领用购进成本20万元的库存烟叶（从一般纳税人处购入）和本月购进烟叶的80%用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额（　　）万元。老师这个答案为啥要乘以1+20% 一直不明白这个点[捂脸]甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额＝50×（1＋20%）×9%＋50×（1＋20%）×80%×1%＋20×1%＋0.36＝6.44
朴老师 | 提问时间：07/05 15:36

#实务#

因为收购烟叶需缴纳20%烟叶税，价款总额50万要先算上烟叶税（50×20%），所以计入成本的金额是50×（1+20%），再以此为基础计算进项税及加计扣除，这就是乘1+20%的原因。

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本题答案中（3）2023年12.31日，与内部存货交易相关的抵消分录中借营业成本200，贷存货200。不明白
周老师 | 提问时间：07/05 15:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并财务报表中，当母公司与子公司之间发生内部交易时，需要进行抵消处理以避免集团内部交易的重复计算。你提到的情况是关于内部存货交易的抵消分录。假设2023年12月31日，母公司将一批存货销售给子公司，这批存货的成本为200（假设单位为万元），但未在当年实现对外销售。这意味着该批存货的价值被包含在子公司的期末存货中，同时这部分成本也被计入了母公司当期的营业成本。为了抵消这一内部交易的影响，需要做如下分录：借：营业成本　200 　　贷：存货　　200这个分录的作用是将母公司已经确认但子公司尚未对外销售的那部分存货的成本从合并报表中的营业成本中扣除，并相应地减少期末存货的价值。这样可以确保合并财务报表反映的是集团整体的真实经营状况，避免了内部交易对财务数据的影响。祝您学习愉快！

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这道题第三问营业现金净流量中2-5年为什么不加折旧抵税？只有第一年加折旧抵税？
金老师 | 提问时间：07/05 15:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算营业现金净流量时，是否加折旧抵税取决于题目条件。如果题目中提到不考虑所得税的影响，则不需要加折旧抵税。若第一年加了折旧抵税，可能是因为有特别的税务处理或政策影响。2-5年没有加折旧抵税可能是由于这些年间没有新的税收优惠政策或者企业处于免税期。具体原因需要结合题目的详细条件来判断。祝您学习愉快！

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老师，如果第二季度利润超300万，请问有什么办法可以减少利润吗
郭老师 | 提问时间：07/05 14:44

#实务#

没有其他的合理的方法，只有不合理的

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这个题为什么计算债务人损益的时候为什么不减去免除的13万元？按照修改其他条款的情形，不应该是直接减去吗？
张老师 | 提问时间：07/05 13:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里计算的是债务重组损益，免除的13万元实际上已经体现在重组后的债务与原债务之间的差额中了，不需要再单独减去。祝您学习愉快！

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请问老师，对于债务人来说，债务重组中关于用长期股权投资抵债，所形成的差额计入投资收益还是其他收益？
欧阳老师 | 提问时间：07/05 13:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入其他收益。祝您学习愉快！

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酒店行业（餐饮住宿一体的一般纳税人）可以给承包经营的职工食堂开具增值税专用发票吗？每月开30万左右的增值税专用发票会不会触发税务预警
郭老师 | 提问时间：07/05 12:49

#税务#

可以开专票但是对方也不能抵扣增值税实际提供的服务30万没风险

阅读 372

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销售方通过融资租赁方式销售设备，融资租赁公司的利息由销售方承担，销售方支付的利息是否可以税前扣除
朴老师 | 提问时间：07/05 12:46

#税务#

销售方承担融资租赁利息，满足以下条件可税前扣除：关联且合理：利息与销售设备收入直接相关，且利率不超金融企业同期同类贷款利率，有合规凭证（如发票）。反之不可扣：若与收入无关、无合法凭证，或利率超标，不得扣除。留存好合同、支付凭证、利率说明等资料备查。

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老师老板想用公户买手机有发票可以吗老师，如果是联系业务用呢
小邓子老师 | 提问时间：07/05 12:39

#实务#

可以的，发票开给公司用于公司联系业务使用

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老师老板想用公户买手机有发票可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/05 12:34

#实务#

您好，不好意思，不小心点到了，如果是自用的，计入福利费就可以，可以买的

阅读 11

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老师老板想用公户买手机有发票可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/05 12:31

#实务#

您好，这个是买给老板自已用的吧

阅读 50

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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