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假如建筑公司除了请临时工为某业主工建造工程之外，没有其它业务。2024年发生临时工工资100，发生材料费200（已取得发票），2024年该工程已完工。问题：1.申报2024年企业所得税时的两种方法：一，取得临时工劳务发票，填报A102010第5行提供劳务成本100，第6行建造合同成本填报200，同时填报A105050职工薪酬明细表工资薪金支出100；二,“未”取得临时工劳务发票,在A102010第6行填报300，同时在A105050工资薪金支出填报0，这样申报是否正确？2.如果2024年该工程项目“未”竣工，临时工工资计入在建工程：一，取得临时工劳务发票，在A102010第6行建造合同成本填报0，第5行提供劳务成本填报0，职工薪酬明细表填报0；二，“未”取得临时工劳务发票，职工薪酬明细表填报100，A102010第6行建造合同成本填报0，第5行劳务成本填报0，是否正确？
张老师 | 提问时间：06/09 20:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.申报2024年企业所得税时： -方法一：取得临时工劳务发票的情况下，在A102010表中第5行提供劳务成本填报100，第6行建造合同成本填报200，并在A105050职工薪酬明细表工资薪金支出填报100，这是正确的。 -方法二：未取得临时工劳务发票的情况下，在A102010表中第6行建造合同成本填报300，同时在A105050工资薪金支出填报0，这也是可以的。2.如果2024年该工程项目未竣工： -方法一：取得临时工劳务发票的情况下，由于工程未竣工，所有费用应计入在建工程，因此在A102010表中第6行建造合同成本填报0，第5行提供劳务成本填报0，并且职工薪酬明细表填报0，这是正确的。 -方法二：未取得临时工劳务发票的情况下，在职工薪酬明细表填报100，同时在A102010表中第6行建造合同成本填报0，第5行劳务成本填报0，这也是可以的。祝您学习愉快！

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现在是不是没有一种说法叫非增值税应税项目？
郭锋老师 | 提问时间：06/09 12:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，现在的说法已经调整，不再使用“非增值税应税项目”这一表述。祝您学习愉快！

阅读 18

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老师e选项按照国家规定标准扣除和据实扣除有什么区别
赵老师 | 提问时间：06/09 12:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税务处理中，“按照国家规定标准扣除”和“据实扣除”是两种不同的扣除方式： 1.**按照国家规定标准扣除**： -这种扣除方式是基于国家或税务机关设定的固定标准或比例进行扣除，而不是根据实际发生的费用。 -例如，广告费和业务宣传费的扣除通常有一个上限，比如不超过当年销售（营业）收入的15%。即使企业实际发生的广告费超过这个比例，超过部分也不能扣除。 2.**据实扣除**： -据实扣除是指根据企业实际发生的费用进行扣除，只要这些费用是合理且必要的。 -这种方式要求企业提供相应的凭证和证明材料，以证明费用的真实性和合理性。在题目中，选项E提到的“员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出”是按照国家规定的标准进行扣除，而不是据实扣除。这意味着即使企业为员工支付的保险费用高于国家规定的标准，超过部分也不能在税前扣除。祝您学习愉快！

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老师，请问老板嫌工资高了交的个税多了，我有什么办法帮他合理避税
宋生老师 | 提问时间：06/09 12:02

#实务#

你好，补贴之类的，一般拿一点发票来报销做一些年终奖能附加扣除的，都做上。另外，没有不用交税的办法，如果有，那些明星大V就不用被罚几十个亿了。

阅读 31

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甲因为侵犯了乙公司权利，经过法院调解，决定补偿乙公司1200万，500万一次性付清，700万账户解除冻结后6个月内支付完毕，不然按两分月息加收利息。现在六个月已经过了，这个付的利息，双方会计处理怎么处理，所得税怎么处理
周老师 | 提问时间：06/09 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付利息方：利息金额=700万×2%×逾期月数（假设逾期n个月）借：财务费用——利息支出（7000,000×2%×n）贷：其他应付款——乙公司（或银行存款，若直接支付）所得税处理：若利息符合规定，利息支出可在企业所得税税前全额扣除，但是利息金额超过规定扣除标准部分需做纳税调增。收利息方：收到逾期利息时借：银行存款（7000,000×2%×n）（或其他应收款，应收未收时）贷：财务费用——利息收入（或“营业外收入”，需根据公司会计政策判断）税法上确认为应税收入，计算企业所得税税法部分会计并不涉及，老师咨询了税法老师，请您参考祝您学习愉快！

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老师您好，A公司是一家注册资本为1000万，有3个股东BCD，都是企业股东，其中：B企业实缴210万，认缴资金：700万，占股比例70%；C是有限合伙企业，认缴资本是100万，实缴为0,占比为10%，D是实缴200万，占比20%。本月新增一个企业股东E企业，E企业购买B企业份额25%，E企业也实缴250万，请问，E企业购买B企业份额会涉及到交税吗，做账是：借银行存款贷：实收资本-E企业吗，谢谢老师
郭老师 | 提问时间：06/09 11:54

#实务#

你好，转让金额是多少？

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感谢老师您的帮忙解答，感谢感谢
金老师 | 提问时间：06/09 11:54

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不客气祝您学习愉快！

阅读 16

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老师续上个问题，现在款项到的就是基本户，可以直接银行预约大额去现吗
黄老师 | 提问时间：06/09 11:52

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，款项到达基本户后，可以直接通过银行预约进行大额提现。祝您学习愉快！

阅读 16

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老师，这笔款是之前别的付款方式，现回到了对公户，怎么提取出来呢
赵老师 | 提问时间：06/09 11:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果提取现金需转入基本户后操作，转账结算可直接使用一般账户。祝您学习愉快！

阅读 4

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你好老师，请问下对公户到了一笔与经营无关的款项应该怎么账户处理呢
小王老师 | 提问时间：06/09 11:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果公司收到的款项与经营活动无关，可以先将这笔款项记入“其他应付款”科目。具体的分录如下：借：银行存款　　贷：其他应付款这样处理后，可以根据实际情况进一步确定该笔款项的具体性质和后续处理方式。祝您学习愉快！

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企业核算产量、核算产能，怎么核算呢
文文老师 | 提问时间：06/09 11:44

#实务#

利润表中的主营业务收入数据

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分支机构注销，跟总机构的应收账款和其他应收款怎么处理，是直接分支机构账户的其他应收款和应收账款直接冲回，然后记录在总机构的账户上吗
宋生老师 | 提问时间：06/09 11:38

#实务#

你好，是的，就是这样子做。

阅读 20

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初级信息采集完了，现在来报名中级会计师，还需要重重新信息采集吗还是原来的初级基础上进行修改
家权老师 | 提问时间：06/09 11:37

#实务#

不需要重新采集，直接报名就行了

阅读 20

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老师您好，想问一下村支书误转一笔款项到村里集体经济账户里，年前也退回去了，之前挂的应付，但是财政检查后说不能挂应付让改一下，请问这个怎么处理呢
宋生老师 | 提问时间：06/09 11:36

#实务#

你好，这个你应该挂其他应付款。

阅读 28

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老师您好，我司采购新电梯更换旧电梯，合同总价款包含安装及拆除费用，但是旧电梯拆除费用和旧电梯残值做在一张表上，残值抵扣费用之后剩余1000，对方让开票1000收据就行，应该如何开票做账规避税务风险
宋生老师 | 提问时间：06/09 11:33

#税务#

这个要按残值或者说按残值的卖价，单独开发票才行的。

阅读 8

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财务与会计中，存货成本计量，非合理损耗的妆卸费计入哪个会计科目？
卫老师 | 提问时间：06/09 11:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非合理损耗的装卸费用应计入“营业外支出”科目。祝您学习愉快！

阅读 29

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老师，企业核算产量、核算产能，怎么核算呢
文文老师 | 提问时间：06/09 11:25

#实务#

可直接取主营业务收入金额

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老师，一般纳税人，城建税是多少呀
文文老师 | 提问时间：06/09 11:25

#税务#

一般纳税人，在城市，城建税是7%

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单位用自己职工的一些证书（如二建、二造等）给的**费，没有开发票，按照预付款的形式一次性支付，然后再按月摊销入成本，发工资时再把摊销的这部分计入个税收入，请问这样做合适吗？
宋生老师 | 提问时间：06/09 11:23

#税务#

你好，操作是可以的。

阅读 7

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老师，你知道做内账的时候，总资产期末余额怎么算吗我平时做账的都是外账呀
宋生老师 | 提问时间：06/09 11:23

#实务#

你好，内账也是一样的呀，也是按照科目余额表上属于资产类的科目余额加起来。

阅读 7

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销售给个人货物，有合同，开票这些要缴印花税吗
文文老师 | 提问时间：06/09 11:22

#实务#

不是。印花税是行为税，有发生就涉及。只是销售给个人，有优惠而已

阅读 6

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 605

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 643

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 421

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 409

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 408

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 403

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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