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购置节能节水投资额抵免企业所得税问题。优惠目录设备名称是是“电力”变压器，购置的设备名称是“干式”变压器，执行标准相同。优惠目录相关性能参数是：符合执行标准范围和要求，且优于1级能效水平。问题：1.这种情况下，只能说明符合执行标准范围和要求，但是“不能“证明优于1级能效水平，对吗？2.这里的名称“不”相同，执行标准相同，假如又证明了优于1级能效水平，那么算不算在优惠目录里？是否可以享受抵免企业所得税优惠？
张老师 | 提问时间：06/13 23:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，如果仅符合执行标准范围和要求但无法证明优于1级能效水平，则不能满足优惠条件。 2.设备名称不相同，即使执行标准相同且能证明优于1级能效水平，原则上也不算在优惠目录里。但是，如果能够提供充分证据说明该设备与优惠目录中的设备实质等同，并获得税务机关的认可，可能有机会享受抵免企业所得税的优惠。祝您学习愉快！

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请教下，企业刚开通设备，在税务申报，【新工资缴费】这个如何填写，按最低工资，还是每月实发做修改。单位社保按最低交
小菲老师 | 提问时间：06/13 12:49

#实务#

同学，你好按照最低填写

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老师综合边际贡献率是个什么玩意儿？？？我失忆了吗，怎么感觉没听过这个词能给我说下吗谢谢用你的理解谢谢宋生老师不要接
麦克老师 | 提问时间：06/13 11:12

#实务#

您好，综合边际贡献率是各产品的边际贡献率乘以各产品的销售比重；这个概念可能在涉及多种产品生产销售的题目中出现

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老师综合边际贡献率是个什么玩意儿？？？我失忆了吗，怎么感觉没听过这个词能给我说下吗谢谢用你的理解谢谢文文老师不要接
宋生老师 | 提问时间：06/13 11:11

#实务#

你好，我刚刚给您回复的那个您看到了吗？

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请问业务期为什么作为不征税收入？老师我知道要同时满足三个条件，我只是奇怪不是说的“同时”满足这三个条件吗，可是题目中哪儿说了企业对该资金单独核算了？或者说“专项用途”“ 专门的管理办法”“单独核算 ”分别在题目中哪里对应了？又或者说看到题目中出现什么字样的时候，就默认为已经同时符合这三个条件了？
于老师 | 提问时间：06/13 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：作为不征税收入的条件企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： ①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； ②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； ③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。（2）其对应的支出不得扣除企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。一般来说，出现以下字样可能表示满足相应条件： “专项用途”：如题目中提到“该资金专门用于……项目”“资金拨付文件中明确规定了资金的用途为……”等表述，可视为满足专项用途条件。 “专门的管理办法”：当出现“财政部门对该资金有专门的管理规定，要求……”“按照……管理办法对资金进行管理”等内容时，可认为符合有专门管理办法的条件。 “单独核算”：如果题目中说“企业对该资金单独设置账户进行核算”“对资金及其支出单独记账、单独核算”等，就是满足单独核算的条件。本题中，告诉了具有专用用途，符合第1个条件已取得财政部门的正式文件，默认符合第2个条件对应的支出400万元，已计入成本费用中核算了，默认是单独核算，符合第3个条件，由于考试时，题干长度限制，不可能将规定中的3个文件全部完整的写上去，不要较真。祝您学习愉快！

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计算题第二问，22年的股利支付率为什么用21年的净利润计算？
小赵老师 | 提问时间：06/13 11:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说假设公司一直采用的是固定股利支付率那么21年的股利支付率和22年的股利支付率就是一样的因此直接计算21年的股利支付率，就等于22年股利支付率的祝您学习愉快！

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这个题目第5小问确认投资收益时还要减去资产处置损益金额再加回分摊的折旧怎么理解呢
于老师 | 提问时间：06/13 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 251.67/9×5/12用于调整丙公司净利润。251.67万元是甲公司固定资产出资产生的资产处置损益，投入丙公司后，这部分损益应在资产剩余9年使用期内分摊。251.67/9是将资产处置损益平均分摊到每年，5/12代表2×24年1-6月的时间占比（1月增加的固定资产，1月不计提折旧）。在权益法核算下，甲公司确认投资收益需以丙公司调整后的净利润为依据，通过这样的计算调整，能合理反映该资产处置损益对丙公司利润的影响，进而准确计算出甲公司应享有的投资收益份额。祝您学习愉快！

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老师综合边际贡献率是个什么玩意儿？？？我失忆了吗，怎么感觉没听过这个词能给我说下吗谢谢
文文老师 | 提问时间：06/13 11:08

#实务#

另外，这是搜索到的概念。综合边际贡献率是加权平均边际贡献率，是各产品的边际贡献率乘以各产品的销售比重。其计算公式为：综合边际贡献率= ∑(各产品销售收入)/∑(各产品边际贡献)×100%

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关于外籍人员子女教育个税减免问题，子女教育费具体指的是什么？校车费、伙食费、课外活动费、课程配套材料费，这些项目算子女教育免税吗？
贾老师 | 提问时间：06/13 10:52

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：子女教育费指的主要是子女接受学历教育的相关费用。对于外籍人员而言，其子女教育费可以享受个人所得税减免的部分通常限于学费等直接与教育相关的支出。至于校车费、伙食费、课外活动费、课程配套材料费等具体项目是否算作子女教育免税范围内的费用，则需要依据当地税务机关的具体规定来确定。如果这些费用是学校收取的，并且是强制性的，有可能被认定为可以减免的部分，但具体情况需咨询当地税务局确认。祝您学习愉快！

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学习卡里的钱我想退钱
金老师 | 提问时间：06/13 10:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个不支持退款，费用是永久的，您可以以后使用。如果确实用不到，可以问一下身边朋友是否有需要。

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老师您好！请问业务7.计算财政补助相关项目应调整的应纳税所得额？答案中直作为不征税收入。可是，不是得同时符合3个条件才可以作为不征税收入吗？这个题干中也没看出同时符合这三个条件呀？还是说题干中说“具有专项用途的财政资金”就代表已经同时符合三个条件了？
于老师 | 提问时间：06/13 10:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.有专项用途取得了正式文件收入成本单独进行了核算，符合了这三个条件，所以认为是符合不征税收入条件的。祝您学习愉快！

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为啥两个题算利润影响，结果不一样呢
卫老师 | 提问时间：06/13 10:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：车间管理人员计入制造费用，不影响利润管理人员计入管理费用，影响利润祝您学习愉快！

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老师，请问我们江西报考中级的条件是什么？本科工作年限满4年，专科满5年。现在要上传工作证明。问题是我们公司去年才成立的，盖我们公司的公章不填写以前的工作经验，那肯定是达不到要求的，填了需要都盖公章吗？
家权老师 | 提问时间：06/13 09:52

#中级职称#

采集信息的时候，就需要采集以前上班的单位及工作年限

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1.单位变动成本怎么取数字的 2.利润增长率怎么计算
张老师 | 提问时间：06/13 09:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.单位成本是题目直接告知的资料，无需我们来求的。直接拿来用。 2.利润的增长率您是说第六问的计算吧、比如计算利润对单价的敏感系数，您可以假设单价提升10%，计算此时的利润，然后用（变化后的利润-变化前利润）/变化前利润这样利润的变动百分比就有了祝您学习愉快！

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请问老师，业务5中，一般纳税人从境外承租仪器，支付租金，代扣代缴的增值税可以抵扣进项吗
王一老师 | 提问时间：06/13 09:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果该企业按照规定扣缴了增值税，并取得了海关开具的完税凭证，是可以作为进项税额抵扣的。祝您学习愉快！

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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2×21 年 12 月 10 日，甲公司向乙公司销售一批产品，形成应收款项 1 000 万元。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，乙公司将该应付款项分类为以摊余成本计量的金融负债。2×22 年 3 月 10 日，债务到期，乙公司无法偿还，经与甲公司协商进行债务重组，乙公司以其生产的一批产品、一项作为无形资产核算的土地使用权和一项债券投资清偿欠款。具体资料如下。资料一：2×22 年 3 月 10 日，甲公司应收款项的公允价值为 930 万元，乙公司用于抵债的上述三项资产的公允价值分别为 200 万元、400 万元和 325 万元。当日，乙公司用于
朴老师 | 提问时间：06/13 09:26

#中级职称#

看业务规则和数据验证：规则：存货公允价值默认不含税，增值税是价外税，单独以不含税价算。验证：本题用 200 万 ×13% 算增值税，说明 200 万是不含税金额。

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中级继续教育听完课需要考试吗？
金老师 | 提问时间：06/13 09:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：继续教育一般需要在电脑上参加考试。具体情况可以登录相关网站查看。祝您学习愉快！

阅读 4

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商誉是母公司还是子公司的，是资产还是净资产？
范老师 | 提问时间：06/13 09:13

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商誉是在母公司购买子公司时产生的，记录在母公司的账上。它是资产的一部分，也包含在合并后的净资产中。祝您学习愉快！

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老师，现在注册个体户，也要申报增值税的吗？
宋生老师 | 提问时间：06/13 09:08

#中级职称#

你好，是的。这种系统自动申报。

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老师，请教一下，有二个情况不知道分别要怎么处理1.我们公司收到对方公司开来的劳务费工程费用发票400元，，（对方是制造业公司，也是做我们公司要用的原材料的，，这个我们要怎么账务处理，还有对她们那边有影响吗，谢谢
郭老师 | 提问时间：06/13 09:02

#中级职称#

就是叫他们开了个模具

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计算基本每股收益时，现金，现金，股票的这个现金股利可撤销部分，这个分子应当扣除当期分配给预计未来可解锁现金股票持有者现金股利这句话怎么理解？
金老师 | 提问时间：06/13 07:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为可撤销现金股利未来可能被收回，视为未真正分配给股东，计算基本每股收益时需从净利润中扣除这部分金额，避免虚增普通股股东享有的收益。祝您学习愉快！

阅读 5

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 796

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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