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优惠目录里面的设BEI名称为：反渗透淡化装置，类别是：水处理及回用设BEI。购置节能节水设BEI名称为：循环水排污水处理系统，其参数和目录里面的性能参数一模一样。这样算不算在优惠目录里面？是否可以享受抵免企业所得税优惠？

合同约定：乙方（供货方）自行负担所有的安装调试费用。问题：这里自行负担的所有安装调试费用，是否计入合同、发票金额？是否可以计算购置专用设BEI抵免企业所得税？

1.一般情况下，“电力”变压器，“干式”变压器，在实质上是不是同一个变压器？2.从哪些方面判断“电力”变压器，“干式”变压器，在实质上是不是同一个变压器？

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如果购置的节能节水设备“循环水排污水处理系统”的参数与优惠目录中“反渗透淡化装置”的性能参数完全一致，并且能够提供充分证据证明该设备与优惠目录中的设备实质等同，经税务机关认可后，可以享受抵免企业所得税的优惠。
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如果乙方自行负担的安装调试费用不包含在合同和发票金额中，则这些费用不会被计算在内用于购置专用设备以抵免企业所得税。若要享受税收优惠，相关费用需符合政策规定，并且能够提供充分证据证明其合理性及与优惠政策的关联性。
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1.通常情况下，“电力”变压器和“干式”变压器不是同一种设备，但它们可能有重叠的用途。干式变压器是一种不使用油作为冷却介质的变压器，而“电力”变压器是一个更广泛的概念，可以包括干式变压器和其他类型的变压器。2.判断两者是否在实质上是同一个变压器，可以从执行标准、能效水平、设计结构和应用场景等方面进行考察。如果两者的这些方面都相同或非常接近，则可能认为它们在实质上等同。
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合同只是约定“乙方自行负担的安装调试费用”，但是“没有“约定乙方自行负担的安装调试费用“是否”包含在合同和发票金额中，这个要怎么处理？

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如果合同中仅提到“乙方自行负担的安装调试费用”但未明确这些费用是否包含在合同和发票金额中，通常需要双方进一步协商确定。若无法达成一致，则按照合同相关条款或交易习惯来决定。如果仍无法确定，一般认为安装调试费不包括在合同总价内，除非有其他证据表明应计入。
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油浸式变压器，按照发票不含税金额计算抵免企业所得税。发票无安装调试费用?合同约定：合同金额包含安装调试费用，一部分约定“供方即乙方包安装及调试”，一部分约定“供方指导甲方安装及调试”。问题：这个约定的安装及调试费用，包括两种不同的方式，哪个部分不能计入抵免企业所得税计算基数？哪个部分可以计入抵免企业所得税计算基数？还是都不可以计入抵免企业所得税计算基数？

刚才问题更正如下，合同约定：合同金额包含安装调试费用，一部分约定“供方即乙方包安装及调试”，一部分约定“供方指导甲方安装及调试”。问题：这个约定的安装及调试费用，包括两种不同的方式，哪个部分不能计入抵免企业所得税计算基数？哪个部分可以计入抵免企业所得税计算基数？还是都不可以计入抵免企业所得税计算基数？

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如果合同金额中包含安装调试费用，并且发票上没有单独列出这部分费用，那么需要区分两种情况：
-供方包安装及调试：这种情况下，安装调试是服务的一部分，其费用已经包含在设备的销售价格中，可以计入抵免企业所得税计算基数。
-供方指导甲方安装及调试：这种情况下的费用性质更倾向于技术服务费，可能不被视为设备购置成本的一部分。因此，这部分费用通常不能计入抵免企业所得税计算基数。具体还需要根据税务机关的规定和实际操作来确定。
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刚才问题更正如下，合同约定：合同金额包含安装调试费用，一部分子项目约定“供方即乙方包安装及调试”，另外一部分子项目约定“供方指导甲方安装及调试”。问题：这个约定的安装及调试费用，包括两种不同的方式，哪个部分不能计入抵免企业所得税计算基数？哪个部分可以计入抵免企业所得税计算基数？还是都不可以计入抵免企业所得税计算基数？

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如果安装调试是作为销售货物的一部分，并且其费用已经包含在合同金额中，那么这部分费用通常可以计入销售收入，进而可能成为抵免企业所得税的计算基数。但是，“供方指导甲方安装及调试”的部分，由于不直接涉及设备本身的销售价值，而更像是一种技术服务或劳务提供，这部分费用是否能计入抵免企业所得税的计算基数需要具体分析其性质和税务机关的认可情况。通常情况下：
-“包安装及调试”可以计入销售收入，进而可能成为抵免企业所得税的计算基数。
-“指导甲方安装及调试”的部分可能不被认可为直接销售收入的一部分，因此不能计入抵免企业所得税的计算基数。
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包安装及调试的部分，如果能够明确区分安装调试服务与设备销售，并且分别核算收入，则这部分的安装调试费用可以计入销售收入，进而可能作为抵免企业所得税计算基数的一部分。而指导甲方安装及调试的部分，由于主要责任在于甲方，乙方仅提供指导，这部分费用通常不被视为直接的销售收入，因此不能计入抵免企业所得税计算基数。但是，具体能否计入还需要根据实际情况和税务机关的规定来确定。如果无法明确区分或分别核算，则可能都不能计入。
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1.合同未约定“供方即乙方包安装及调试”费用是多少，也未约定“供方指导甲方安装及调试”费用是多少，这个怎么处理？2.如果安装调试费用单独开票，供方即乙方包安装及调试”，“供方指导甲方安装及调试”，两种情况下，分别怎么处理？

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1.如果合同未约定安装及调试费用，双方需协商确定费用，并在合同中补充明确。2.如果安装调试费用单独开票：
-供方包安装及调试：供方应全额开具安装调试费用的发票。
-供方指导甲方安装及调试：供方应开具指导服务的发票，甲方自行承担实际安装调试费用。
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48号文规定：专用设BEI投资额，是指购买专用设BEI发票价税合计价格，不包括按有关规定退还的增值税税款以及设BEI运输、安装和调试等费用。问题：1.这里“没有”考虑安装调试是否作为销售货物的一部分，就是规定所有的安装调试费用都不能计入抵免企业所得税计算基数，对吗？2.从哪些方面判断安装调试是否作为销售货物的一部分？

如果安装调试费用单独开票： -供方包安装及调试：供方应全额开具安装调试费用的发票。 -供方指导甲方安装及调试：供方应开具指导服务的发票，甲方自行承担实际安装调试费用。问题：上面两种情况下是否可以计入抵免企业所得税计算基数？

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1.是的，48号文规定的专用设备投资额不包括安装和调试等费用，这意味着这些费用不能计入抵免企业所得税的计算基数。
2.判断安装调试是否作为销售货物的一部分可以从以下方面考虑：(a)合同条款中是否明确将安装调试服务与设备销售分开；(b)安装调试服务是否有单独报价；(c)提供安装调试服务的企业是否为独立第三方。如果这些条件满足，那么安装调试可能被视为独立于销售货物的服务。
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如果安装调试费单独开票，无论是供方全额开具还是仅提供指导服务的情况，这些费用都可以作为成本或费用计入企业的所得税计算基数。但是，具体能否享受税收抵免优惠，还需依据相关税务法规和政策确定，并可能需要提供相应的证明材料。
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