2015年中级经济师考试建筑专业知识点预习：流动资金估算

来源: 正保会计网校编辑： 2015/07/13 11:58:39　字体：大小

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2015年中级经济师考试时间：11月7日，2015年经济师备考已经拉开帷幕，网校整理了经济师考试中级建筑专业预习资料，供大家预习参考，祝大家梦想成真！

流动资金估算

项目总投资中的流动资金是指在生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金，即投产后形成的流动资产和流动负债的差额。

☆流动投资也是长期占用的投资。

☆在项目计算期末，应回收全部流动资金。

(一)分项详细估算法

☆基本含义

1.周转次数的计算

★周转次数=360/最低周转天数

★各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数

2.流动资产的估算(四项内容)

★存货估算

存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品(7-11)

外购原材料、燃料占用资金=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数(7-12)

其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数(7-13)

在产品=(年外购原材料、燃料动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费)/在产品周转次数(7-14)

产成品=(年经营成本-年营业费用)/产成品周围次数(7-15)

★应收账款估算(赊销)

★预付账款估算(定金)

★现金估算

3.流动负债的估算

流动负债是指将在一年(含一年)或者超过一年的一个营业周期内偿还的债券。

★应付账款

★预收账款

(二)扩大指标估算法

☆根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，或根据行业或部门给定的参考值或经验值。例如，销售收入、固定资产投资的某个比率。

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