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中级经济师《财政税收》试题回忆：增值税销项税额的检查
【中级经济师财政税收试题回忆· 单选题】
某企业为增值税一般纳税人，2021年7月将自产的商品用于职工福利，已知原材料成本为1000元，该商品对外不含税售价为2000元，该企业正确的会计处理为（ ）。
A.借：应付职工薪酬 2260
贷：库存商品 2260
B.借：应付职工薪酬 1260
贷：库存商品 1000
应交税费——应交增值税（销项税额） 260
C.借：应付职工薪酬 2260
贷：库存商品 2000
应交税费——应交增值税（销项税额） 260
D.借：管理费用 1130
贷：库存商品 1000
应交税费—应交增值税（销项税额） 130
【答案】B
【解析】本题考查增值税销项税额的检查。企业将自产产品用于本企业职工福利，资产权属未发生改变，除按对外售价计算缴纳增值税外，不用计算销售收入及所得税。
正确的账务处理如下：
借：应付职工薪酬 1260
贷：库存商品 1000
应交税费一应交增值税（销项税额） 260
【出题角度】增值税销项税额的检查
【难易度】中
【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2022年经济师《财政税收专业知识与实务（中级）》辅导中均有体现：①方源老师基础班第8章第05讲【考点】视同销售方式下销项税额的检查；②方源老师习题班第8章第02讲；③方源老师串讲班第8章第01讲【考点】视同销售方式下销项税额的检查；④考试中心开通的全真模拟试题（一）案例分析题第4题第2问。
考试中心开通的全真模拟试题（一）案例分析题第4题第2问
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