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注册会计师《公司战略与风险管理》知识点：应用指引的主要风险
为了方便备战2013注册会计师考试的学员、中华会计网校论坛学员精心为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点、希望对广大考生有帮助。
| 应用指引 | 主要风险 |
| 一、组织架构 | 1、治理结构形同虚设、可能导致失败 2、内部机构设计不科学、可能导致效率低下 |
| 二、发展战略 | 1、缺乏明确战略、可能导致盲目发展 2、战略过激、可能导致过度扩张 3、战略因主观原因频繁变动、可能导致资源浪费 |
| 三、人力资源 | 1、人力缺乏或过剩、可能导致战略难以实现 2、激励约束制度不合理、导致人才流失 3、退出机制不当、导致法律诉讼或声誉受损 |
| 四、社会责任 | 1、安全生产措施不到位、导致安全事故 2、产品质量低劣、导致巨额赔偿 3、环保投入不足、造成环境污染或资源枯竭、导致巨额赔偿 4、促进就业和员工权益保护不够、导致员工积极性受挫 |
| 五、企业文化 | 1、缺乏积极向上的企业文化、导致企业缺乏凝聚力和竞争力 2、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识、导致企业发展目标难以实现、影响可持续发展 3、缺乏诚实守信的经营理念、导致舞弊事件发生 4、忽视企业之间的文化差异和理念冲突、导致并购重组失败 |
| 六、资金活动 | 1、筹资决策不当、导致筹资成本高或债务危机 2、投资决策失误、导致资金链断裂或资金使用效益低 3、资金调度不合理、导致企业陷入财务困境或资金冗余 4、资金活动管控不严、可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈 |
| 七、采购业务 | 1、采购计划安排不合理、市场预测不准、导致企业生产停滞或资源浪费 2、供应商选择不当、采购方式不合理。导致采购物资质次价高 3、采购验收不规范、付款审核不严、导致企业物资、资金或信用受损 |
| 八、资金管理 | 1、存货积压或短缺、导致流动资金占用过多、存货价值贬值或生产中断 2、固定资产更新改造不够、维护不当、导致企业缺乏竞争力 3、无形资产缺乏核心技术、权属不清、导致法律纠纷、缺乏可持续发展 |
| 九、销售业务 | 1、销售政策和策略不当、预测不准、渠道管理不当、导致销售不畅、库存积压、经营难以为继 2、客户信用管理不到位、结算方式选择不当、账款回收不利、导致销售款项不能收回或遭受欺诈 3、销售过程存在舞弊行为、可能导致企业利益受损 |
| 十、研究与开发 | 1、研究项目未经科学论证或论证不充分、导致创新不足或资源浪费 2、研究人员配备不合理或研发过程管理不善、导致研发成本高、舞弊或研发失败 3、研究成果转化应用不足、保护措施不力、导致企业利益受损 |
| 十一、工程项目 | 1、立项缺乏可行性研究或研究流于形式、决策不当、导致难以实现预期效益或项目失败 2、项目招标暗箱操作、存在商业贿赂、导致中标人实质难以承担工程项目 3、工程造价信息不对称、技术方案不落实、概预算脱离实际、导致项目失控 4、工程物资质次价高、工程监理不到位、项目资金不落实、导致工程质量低劣、进度延迟或中断 5、竣工验收不规范、最终把关不严、可能导致工程交付使用后存在重大隐患 |
| 十二、担保业务 | 1、对担保申请人的资信状况调查不深、审批不严或越权审批、导致担保决策失误或遭受欺诈 2、对被担保人的财务监控不力、应对措施不当、导致企业承担法律责任 3、担程存在舞弊行为、导致相关人员涉案或企业利益受损 |
| 十三、业务外包 | 1、外包范围和价格确定不合理、承包方选择不当、导致企业受损 2、外包监控不严、服务质量低劣、导致企业难以发挥外包的优势 3、外包存在商业贿赂等舞弊行为、导致相关人员涉案 |
| 十四、财务报告 | 1、编制财务报告违反会计准则制定、导致企业承担法律责任和声誉受损 2、提供虚假财务报告、误导财务报告使用者、造成决策失误、干扰市场秩序 3、不能有效利用财务报告、难以及时发现经营中的问题、导致企业财务和经营风险失控 |
| 十五、全面预算 | 1、不编制预算或预算不健全、导致企业经营缺乏约束或盲目经营 2、预算目标不合理、编制不科学、导致企业资源浪费或战略难以实现 3、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严、导致预算管理流于形式 |
| 十六、合同管理 | 1、未订立合同、未经授权订立合同、合同主体资格未达标、合同内容存在重大疏漏和欺诈、导致企业合法权益受到侵害 2、合同未全面履行或监控不当、导致企业诉讼失败、经济受损 3、合同纠纷处理不当、可能损害企业利益、信誉和形象 |
| 十七、内部信息传递 | 1、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整、可能影响生产经营有序运行 2、内部信息传递不通畅、不及时、可能导致决策失误、政策难以落实 3、内部信息传递中泄露商业秘密、可能削弱企业核心竞争力 |
| 十八、信息系统 | 1、信息系统缺乏或规划不合理、导致企业经营效率低下 2、系统开发不符合内部控制要求、授权管理不当、导致无法利用信息技术实施有效控制 3、系统运行维护和安全措施不到位、可能导致信息泄露或毁损、系统无法正常运行 |
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