注册会计师《审计》每日一练：职务分离控制要求（2021.06.07）

来源: 正保会计网校编辑：小佳 2021/06/07 10:46:19　字体：大小

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多选题

下列选项中，违反不相容职务分离控制要求的有（　）。

A、甲公司由出纳负责开出银行支票，并编制银行存款余额调节表

B、乙公司由会计部门根据考勤记录和扣款记录计算员工工资额

C、丙公司规定非实物保管人员应限制接近资产，不得办理物资收发

D、丁公司规定销售人员不得接触销售现款

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【答案】

【解析】

除了出纳外，其他任何人，包括会计人员、单位领导、各种业务人员等，均不得办理货币资金收支业务，包括收付现金和接收、开出银行支票。银行存款应指定专人及时对账，每月收受银行对账单、编制银行存款余额调节表，应当由出纳、管理现金账和银行存款账以外的人员负责，选项A错误；在工资业务中，起薪止薪决定、考勤记录、工薪发放、工资记录等职务应相互分离，一般涉及企业的劳动工资部门或人事部门、车间或班组、会计部门等职能部门。劳动工资管理部门的主要职责：（1）根据在册职工和工资标准开列工资单。（2）根据考勤记录和扣款记录计算工资额。会计部门的主要职责：（1）根据工资结算单编制工资费用分配表；（2）根据工资费用分配表编制记账凭证入账。选项B错误。

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