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单选题
甲公司在生产经营淡季占用200万元货币资金、400万元应收账款、600万元存货、1000万元固定资产,以及300万元无形资产。在生产经营高峰会额外增加200万元季节性存货,经营性流动资产、长期负债和股东权益总额始终保持在2500万元,生产经营高峰时需要短期借款的金额为( )万元。
A、100
B、200
C、400
D、2500
【点评】本题考核“适中型筹资策略”。
三种营运资本筹资策略的对比:
筹资策略 | 适中型 | 激进型 | 保守型 |
关系式 | ①波动性流动资产=短期金融负债 ②长期资产+稳定性流动资产=股东权益+长期债务+经营性流动负债 | ①波动性流动资产<短期金融负债 ②长期资产+稳定性流动资产>股东权益+经营性流动负债+长期负债 | ①波动性流动资产>短期性金融负债 ②长期资产+稳定性流动资产<股东权益+长期债务+经营性流动负债 |
营业高峰期易变现率 | 小于1 | 小于1 | 小于1 |
营业低谷期易变现率 | 1 | 小于1 | 大于1 |
临时性负债 | 比重居中 | 比重最大 | 比重最小 |
风险收益特征 | 资本成本适中 风险收益适中 | 资本成本低,风险收益均高 | 资本成本高,风险收益均低 |
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