注册会计师《财务成本管理》每日一练：现金管理（2022.07.18）

来源: 正保会计网校编辑：可乐 2022/07/18 09:12:29　字体：大小

恐惧自己受苦的人，已经因为自己的恐惧在受苦。所以不要放弃所向无前的决心，生活很美好，还没有体会到生活的幸福怎能停止前进的步伐。对于已经选择注册会计师考试的你来说，相信已经对未来的生活充满了憧憬与向往，所向无前，朝着自己的梦想前进吧！CPAer们！注册会计师考试高效学习攻略>>

多选题

甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有（）。

A、影响现金返回线的因素包括机会成本与转换成本

B、当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换

C、当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到控制下限

D、当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线

查看答案解析

【答案】

ABD

【解析】

采用随机模式进行现金管理时，当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到现金返回线。当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线。当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换。所以，选项B、D的说法正确，选项C的说法不正确。根据现金返回线的表达式可知，选项A的说法正确。

点击进入“每日一练——免费在线测试”>>