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成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税( )

来源: 中华会计网校 编辑:牧童 2021/02/26 15:51:13 字体:

注会税法单选题

某酒厂2020年6月生产销售啤酒40吨,每吨售价2800元。生产粮食白酒200吨全部用于销售,当月取得不含税销售额960万元,同时收取品牌使用费40万元:当期月初库存外购粮食酒精余额100万元,当月购进粮食酒精150万元,月末库存外购粮食酒精80万元。另外,该厂生产一种新开发的药酒,广告样品使用0.2吨,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税( )元。

A、2555166.67 

B、1538616.60 

C、2198582.19 

D、2200413.13 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

每吨不含税出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含)以上的是甲类啤酒,消费税税率 250元/吨;每吨不含税出厂价不超3000元的,为乙类啤酒,消费税税率220元/吨。啤酒每吨售价为2800元,因此每吨税额为220元,所以销售啤酒应纳消费税为:40×220=8800(元); 品牌使用费为价外费用,并换算成不含税金额并入销售税计征消费税。销售白酒应纳消费税=(9600000+400000÷1.13)×20%+200×2000×0.5=2190796.46(元) 自产药酒用于其他方面的,视同销售征收消费税,无同类产品销售价格,则按组成计税价格计算消费税,所以广告样品使用药酒应纳消费税为: 组成计税价格=35000×0.2×(1+5%)÷(1-10%)=8166.67(元) 药酒应纳消费税=8166.67×10%=816.67(元) 合计应纳税额=8800+2190796.46+816.67=2200413.13(元)

没有做对的同学也不要灰心哟!结合答案解析理解一下题意及分析,实在还有不懂的可以在网校答疑板上留言问老师哦!

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