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2020年税务师《税法一》答疑精华:通行费发票

来源: 正保会计网校 编辑:春分 2020/08/20 13:57:54 字体:

在备考税务师的时候,要拒绝玻璃心。一段时间后发现并未达到自己的学习目标,或学习过程中困难重重的时候,不考虑排除万难,而是退缩,这种玻璃心要不得,心中要有一个信念:开始了,就要一直走到最后,一直到走出考场。

但话说回来,学习过程中遇到难题不可避免,网校答疑板不限次数专业答疑服务,可以帮助大家排除学习路上的障碍。

试题内容:

(4)4月购进小轿车一辆,支付含税合计价款22.6万元,取得机动车销售统一发票。

(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额1.03万元。

已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。

要求:计算该公司当月应纳增值税( )万元。

A.6900.73

B.6918.13

C.6920.76

D.7038.13

【正确答案】D

【答案解析】该公司当月应纳增值税金额=7904.76+216-1080-22.6÷(1+13%)×13%-1.03÷(1+3%)×3%=7038.13(万元)。

【提示】实际该公司当月应纳增值税合计=7904.76(万元)

一般计税方法下计算增值税=216-1080-22.6÷(1+13%)×13%-1.03÷(1+3%)×3%=——866.63(万元),应纳税额为0.一般计税方法下进项税额大于销项税额,形成留抵税额,留抵下期。当月应缴纳的增值税为简易计税方法下计算的税额7904.76万元。

提问内容:

通行费发票注明金额 1.03 为什么要按含税处理 以往不都是发票上注明金额为不含税的吗 这个是例外啊 跟通行费发票这样注明金额为含税的还有哪些呢 请老师归类 谢谢

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老师回复:

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

通行费发票一般是增值税普通发票,针对考试增值税普通发票注明的金额一般是含税金额。

对于价格是否含税需要在多作习题中体会总结,下面是其中的部分总结,请参考。

1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的。

2.普通发票上的价格是含税的。

3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明,则是不含税的。

4.零售价格,如果没有特别指明,一般是含税的。

5.价外费用的价格是含税的。

6.隐瞒的收入是含增值税的。

7.在企业所得税题目中,往往给出的售价是不含税价。

8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。

9.返利收入是含税价格。

10.小规模纳税人的销售收入一般是含税的。

11.账面成本是不含税的。

12.包装物押金是含税收入。

这并不是放之四海而皆准的真理,只是判断时的一般规律,做题时还要具体分析。

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