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2023税务师《涉税服务实务》易错题：递延所得税
亲爱的学员，大家好！每日一练是网校推出的一项免费在线测试系统，目的是让广大学员通过练习，对相应科目的知识尤其是基础知识做到基本的了解和掌握，因为基础是学好一门课程的关键，希望大家能够积极踊跃的进行测试和练习，对自己的基础知识进行一下检测和巩固。下面就上周（2023年1月2日到2023年1月8日）题目中大家正确率较低的一个题目进行点评。
1、下列选项中，不确认递延所得税资产的有（ ）。
A、会计上计提的应收账款坏账准备
B、非同一控制下的企业合并中，形成的商誉
C、企业在2021年购入的设备单位价值400万元，税法上选择一次性税前扣除
D、企业本年发生的行政罚款
E、符合加计扣除条件的研究开发费用支出
查看答案解析
【答案】
BCDE【解析】
选项B，属于不确认递延所得税负债的特殊情形。选项C，属于确定递延所得税负债的情形。选项D，形成的永久性差异。选择E，不属于资产负债表债务法规定的暂时性差异。
【正确率】12.83％
【点评】
| （1）永久性差异 | 对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资产或负债” | |
| （2）暂时性差异 | 可抵扣暂时性差异 | 形成递延所得税资产 |
| 应纳税暂时性差异 | 形成递延所得税负债 | |
| 所得税费用＝当期所得税＋递延所得税 | ||
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