新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2023税务师《税法一》答疑精华：生活性服务业纳税人加计抵减政策
网校学员在学习中遇到的问题可以通过所报课程的答疑板提问，教研老师们会给出有针对性的解答，为帮助广大考生解决备考难题。下面是税务师《税法一》答疑精华分享给大家，一起来看看吧！
| 问 | 我计算的答案是9 然后不太理解为啥＋5 最后为啥答案是13呀 |
（2021年）某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件，2022年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减余额为5万元，该企业3月实际抵减加计抵减额（ ）万元。 A.9 B.14 C.5 D.13 【正确答案】D 【答案解析】本题考核“生活性服务业纳税人加计抵减政策”知识点。当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×15％＝60×15％＝9（万元），当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋9＝14（万元），不考虑加计抵减前应缴纳的增值税税额＝销项税额－进项税额＝73－60＝13万元，小于当期可加计抵减额14万元，所以本期实际抵减加计抵减额＝13万元。 | |
| 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： | 答 |
税法规定，纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15％计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下： 当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15％ 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额 纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减： 1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减； 2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减； 3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。 本题中上月进项税额加计抵减余额为5万元，当期计提加计抵减额=9，所以当期可抵减加计抵减额＝5＋9＝14（万元）。 抵减前应纳税额=13万元，大于零，且小于当期可抵减加计抵减额，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。所以本期实际抵减加计抵减额＝13万元。 祝您学习愉快！ | |
4月，是一个神奇的月份，任何事情，从4月开始，都会有好运加持哦~
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号