新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师涉税服务实务练习题及答案：增值税检查调整
（多选题）某公司经主管税务局检查，发现2019年4月购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（ ）。
A.借：待处理财产损溢 1300
贷：应交税费——增值税检查调整 1300
B.借：待处理财产损溢 1300
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1300
C.借：待处理财产损溢 1300
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1300
D.借：应交税费——增值税检查调整 1300
贷：应交税费——未交增值税 1300
E.借：应交税费——未交增值税 1300
贷：银行存款 1300
查看答案解析
【答案】
ADE
【解析】
考查知识点：增值税检查调整
参考解析：在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户；调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费——增值税检查调整”替代；全部调账事项入账后，结出“应交税费——增值税检查调整”的余额，并将该余额转至“应交税费——未交增值税”科目中。
正保会计网校推出报名季特惠活动：精品好课8.5折，首次购课领取50元红包，折上减券；应试指南、经典题解辅导书低至5.5折，书课同购更划算！去活动主场看看>
报名季精彩活动↓↓↓
学员讨论（0）
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号