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2023税务师涉税服务实务练习题：“应交税费”科目（综合）
多选题
下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
A.企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”
B.退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
C.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——代扣代交个人所得税”科目
D.税务师事务所对某一般纳税人企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户
E.小规模纳税人购买物资，取得的增值税专用发票上注明的增值税，应通过“应交税费——应交增值税”科目的借方核算
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
选项D，“应交税费——增值税检查调整”专门账户只适用于税务机关检查调整，税务师事务所对企业的检查相当于企业自查，不通过此科目核算；选项E，小规模纳税人购买物资，取得的增值税专用发票上注明的增值税，不能抵扣进项税额，应计入相关成本费用或资产，不应通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
考察知识点
“应交税费”科目（综合）
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关于税务师辅导书应试指南和经典题解的区别：
两者的侧重点不一样，《应试指南》侧重于教材的深度解析，对知识点进行深入浅出地讲解，并配有相应的练习题，适合基础知识学习时使用；《经典题解》侧重于经典练习题解析，从例题入手深刻分析各题目对应的知识点，是必备习题手册，适合考前三个月大量刷题、提高应试能力使用，建议刷题时使用。
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