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2022税法一模拟题：跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理
单选题
2、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2021年4月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元（含税），取得分包企业开具的增值税普通发票，该业务适用一般计税方法计税。2021年4月该建筑公司应预缴增值税是（ ）万元。
A.79.09
B.79.82
C.126.70
D.195.95
查看答案解析
【答案】
B【解析】
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%，应预缴的增值税＝（5550－1200）÷（1＋9%）×2%＝79.82（万元）。
【点评】本题考查的是跨县（市、区）提供建筑服务的增值税规定。各类预缴增值税的计算公式：
项目 | 预缴计算公式 |
转让不动产 | 一般或简易：全额或差额/（1＋5％）×5％ |
房企销售开发项目 | 一般：预收款/（1＋9％）×3％ |
不动产经营租赁 | 一般：租金全额/（1＋9％）×3％ |
建筑服务 | 一般：（总包款－分包款）/（1＋9％）×2％ |
考察知识点：跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理
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