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2022税务师延考税法一陪考!哪些重要知识点值得反复看?

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2022/12/22 17:27:36 字体:

2022税务师延期地区考试时间为2022年12月24日至25日,大家做好准备!

葛瑞老师直播介绍了税法一考试安排、进考场必备物品及考生普遍关注的重要考点,快看看!

观看直播回放>>

2022税务师延考税法一陪考!哪些重要知识点值得反复看


考试安排

12月24日:9:00—11:30 税法(一)

进考场必备

1.身份证(原件)

2.准考证(原件)

准考证打印截止时间为12月25日15:00,记得打印!

进入网报系统打印准考证>>

3.文具等相关资料(可带计算器,非立式、非发音、无记忆存储功能)

注:详细规定可以参考中税协公布的《税务师职业资格考试应试人员应试规则》。

考前准备&防疫通知&考生要求>

考生关注问题

延期考试是否会变难?

哪些重要知识点值得反复看?

增值税一般计税方法

增值税一般计税方法

农产品抵扣问题:

1、计算抵扣(关注票,关注未来销项税率)

2、核定扣除(关注计算方法)

①1.投入产出法

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价÷(1+扣除率)×扣除率

【注】扣除率为销售货物的适用税率。

即,产品为初级农产品则适用9%,如鲜奶

产品为一般货物则适用13%,如酸奶

当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量

②成本法

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率÷(1+扣除率)×扣除率

【注】扣除率为销售货物的适用税率。

即,产品为初级农产品则适用9%,如鲜奶

产品为一般货物则适用13%,如酸奶

农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本

不动产租赁

不动产租赁

房开或非房开租房

跨县(市、区)提供建筑服务

跨县(市、区)提供建筑服务

【葛姐说】

盖房子

要预缴

一般预缴剥9乘2

申报时候剥9乘9

简易征收全是3

【非房开卖房】

非房开卖房

非房开卖房1

【葛姐说】

非房开来卖房,预缴剥5乘5,外购找差额,自建按全额

一般计税申报9,减完进项减预缴,简易征收最方便,申报预缴都一样

新房没得选,只能按一般,老房没抵税,一般简易随你玩。

【房开卖房】房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

1

如果是增值税+土增的综合题:

如果是增值税+土增的综合题:

2.土增的计算步骤

五步法

3.土增的扣除项目

五、四、三、三

消费税:

啤酒

1.不含税金额3000元/吨定档区分甲乙类啤酒

2.包装物的问题

白酒

1.从价+从量(复合计征消费税)

2.外购/委托加工应税消费品,生产领用时不能抵扣

3.农产品(粮食)的进项抵扣

卷烟

1.从价+从量(复合计征消费税)

2.外购(委托加工)应税消费品时,在生产领用时可以抵扣消费税

3.烟叶税

4.农产品(烟叶)的进项税额

5.烟叶——烟丝——卷烟委托加工消费税代收代缴

6.附加税

金银首饰

1.零售环节纳税

2.以旧换新、带料加工

3.已税珠宝玉石继续加工金银首饰不可扣税

4.镀金首饰在生产环节纳税

实木地板/高档化妆品

1.农产品(原木、花卉)进项抵扣

2.委托加工消费税

3.生产领用扣税

4.从价消费税

5.附加税

超豪华小汽车

1.不含税价130万元及以上

2.零售环节(消费税:10%)

3.生产+零售合并

资源税

1.坑口到码头的运费+票据,不征

2.外购已税可抵扣

老师直播讲义下载:PDF>

葛瑞老师提到的这些重要知识点值得反复看!

2022税务师延考倒计时,各位考生,网校老师考前串讲课程认真复习下,正小保给大家整理的复习资料也要有效利用起来。同时,规律饮食、睡眠,平静心态,希望同学们都能发挥出不错的成绩!

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