24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠
安卓版本:8.6.92 苹果版本:8.6.92
开发者:北京正保会计科技有限公司
应用涉及权限:查看权限>
APP隐私政策:查看政策>

2023税务师涉税服务实务练习试题:借款费用和利息支出的扣除

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2023/09/14 17:05:54 字体:

单选题

税务师受托对某企业2022年度企业所得税纳税情况进行审核,发现“财务费用”账户中列支有两次利息费用:一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元,借款金额200万元,借款期限6个月;另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元,集资金额50万元,借款期限12个月,金融企业同期同类贷款利率为5%。企业计算2022年度应纳税所得额时,允许扣除的利息是( )万元。

A.7.5

B.8.25

C.6.25

D.10

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

向金融企业借款的利息支出,按照实际发生数额扣除;向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不允许扣除。允许扣除的利息支出=5+50×5%=7.5(万元)。

考察知识点

借款费用和利息支出的扣除

涉税服务实务题库入口>>(建议电脑端体验)

想使用手机随时随地刷题,网校的APP就是不错的免费工具!

点击下载正保会计网校APP>>

刷题密训班

考前冲刺方法听老师讲!

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号