新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2023税务师《涉税服务实务》模拟试题：企业所得税纳税申报
单选题
某企业2022年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。
A.1710
B.910
C.1080
D.1630
查看答案解析
【答案】
D【解析】
第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。出租设备计提折旧计入其他业务成本中，自产产品对外捐赠属于视同销售行为，会计上不确认收入结转成本，不在本行填列；企业以货物对外投资的，根据新会计准则的规定，应当确认收入，结转成本。
第2行“营业成本”=800+30+800=1630（万元）。
【提示】1630包括：销售产品成本800万，出租折旧成本30万，对外投资产品成本800万。对外投资的800万，会计上是确认收入结转成本的，所以填写在营业成本内。
考察知识点
企业所得税纳税申报
想使用手机随时随地刷题，网校的APP就是不错的免费工具！
2023年税务师考试时间11月18日、19日举行，临考之际，希望同学们利用好自己的时间，争分夺秒去复习，网校万人模考大赛记得参加，免费自测成绩，发现问题，以便更好的查漏补缺。
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号