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税法女王奚卫华教你税务师冲刺正确方式!跟着老师这样做!

来源: 正保会计网校 编辑:十七 2020/08/20 16:29:09 字体:

承认吧!涉税服务实务是五科考试中的大哥,没有点实力怎能轻易被降服?税法女王奚卫华老师,税务专业硕士生导师,认真、专注是她的代名词,讲课风格霸气、思路清晰是她独特的个人魅力。冲刺阶段跟着奚卫华老师学,错不了!

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奚卫华老师认为,涉税服务实务是一门综合性的考试,平时融合税法一、税法二、税收实体法及程序法、会计、申报表填写等内容,考察范围广,难度高。学好的前提是打好税法(一)、税法(二)的基础。税法与会计密不可分,但又有着不可忽略的区别,正确区分税法与会计的关系很重要。

1、会计:按会计准则、会计制度进行账务处理;税法:按照税法规定进行税务处理 。  

例:当企业预收一笔租金时,纳税义务虽已经发生,但实际的租赁行为还没有发生。会计上不计入收入;税法上对租赁有视同销售相关的规定,期末可能需要纳税,产生的纳税差异需要后期调整。 

2、各个税种的规定不同  

增值税、企业所得税、房产税等不同税种,都有各自的规定。处理哪个税的问题就按哪个税的规定来,不能混为一谈。  

(1)会计≠税≠税   会计处理和税法处理问题的方法不同,不同税种处理问题的方式也不同。  

(2)会计上收入确认时间≠企业所得税收入确认时间≠流转税纳税义务发生时间  

(每个税种的纳税义务发生时间按照各自税种的规定确认;会计上收入确认与企业所得税上收入确认条件不同。查看更多例题解析>>

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