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肖晴初老师:2021年涉税服务实务重要知识点梳理&考前提示

来源: 正保会计网校 编辑:Shadow 2021/11/10 18:45:37 字体:

税法一

税法二

财会

法律

实务

《涉税服务实务》是税务师五个科目中唯一需要用文字进行解答的,而且主观题所占分值较多。考试在即,肖晴初老师为大家带来2021年涉税服务实务重要知识点梳理以及考前提示,希望对大家有所帮助。直播回放>

一、考情分析及答题技巧

(一)2021年考试的特点

1.考试题型及分数分布

单选题20题30分+多选题10题20分+简答题5题40分+综合题2题50分;主观题占比65%、客观题35%;做好难度上升的准备,但依然强调基础性的知识点(基础不牢,地动山摇)

2.重要知识点

(1)实体部分:增值税(计算、预缴、账务处理及申报表填写)、消费税、企业所得税(计算及申报表填写)、个人所得税(个税改革)、土地增值税、印花税(2022年实行新法)、契税(教材新增)

(2)程序部分:发票管理与税务行政复议、行政诉讼(实务热点)、涉税鉴证和纳税情况审查服务(第六章,全章新增)、税收策划(综合题,多税种考核,视为不同方案的决策)、账务处理及差错更正(涉及纳税调整)

(二)答题技巧

1.单选题:提高得分正确率

猜的技巧:“三长一短选最短、三短一长选最长、参差不齐C无敌”。

2.多选题:苍蝇再小也是肉

五个选项最多选4个,拿不准的选项,宁可少选不多选;看清楚选“正确”还是“错误”的选项。

3.简答题和综合题

(1)先浏览所有简答题和综合题,确定答题顺序,先易后难

(2)读题先读问题再读题干

(3)答题内容:关键字+适当的语言组织,善用Ctrl+C和Ctrl+V

(4)综合题:填表题,填什么找什么;文字题≈n道简答题

4.控制答题时间:总时长2.5小时150分钟,单选题25分钟、多选题25分钟、简答题50分钟(5×每道10分钟),综合题40分钟(2×每道20分钟),10分钟检查。

特别提示:遇到遗忘的知识点或者难题,不要影响心情,心态不要崩,做好标记,继续往下做

(三)增值税、企业所得税申报表的填写

增值税纳税申报表按税额计算方法设计:总表+分表;

应纳税额=简易计税方法的应纳税额+一般计税方法的应纳税额-可抵减税额-减免税额=简易计税方法的应纳税额+销项税额-进项税额-可抵减税额-减免税额

《增值税申报表(一般纳税人适用)》 及其附列资料

1.主表:增值税申报表(一般纳税人适用)

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《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2020年修订)

纳税申报的方法:

通常使用间接计算法计算应纳税所得额(以会计核算为基础,按税法调整局部,为《企业所得税年度纳税申报表》涉及的思路)

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额,对其中的收入、成本费用进行纳税调整。

1.A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表:纳税人基本信息。

2.主表A100000:中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类),分为三部分:

先按照企业会计准则填列利润总额;

再按照税法规定进行纳税调整计算应纳税所得额;

最后选择适用所得税率,汇总减免税额、境外抵免、总分机构分摊等情形,计算出应纳税额。

特别提示:考试中常见的两种考核方法(一般只考核表格的部分内容):要求同学们按照试题所列事项逐项填写后汇总计算;结合企业涉税会计处理对错账进行调整,对已填列事项进行修正后再汇总计算。

3.《纳税调整项目明细表》A105000(对各类纳税调整逐项展开列示,分清项目逐项填写)

纳税人根据国家统一会计制度、税收相关规定,填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。(列式各类税会差异)

(1)分为6类调整项目:“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”分项填报。

(2)计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的方法:

调整金额(以会计核算为基础进行调整)=税收金额-账载金额,若计算结果为正数则为纳税调增,计入“调增金额”栏次,计算结果为负数则为纳税调减计入“调减金额”栏次。

1.企业所得税年度纳税申报表填报表单

2.A105000 纳税调整项目明细表

3.A105070捐赠支出及纳税调整明细表

4.A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

5.A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表

6.A105120贷款损失准备金及纳税调整明细表

7.A106000企业所得税弥补亏损明细表

8.A107020所得减免优惠明细表

9.A107040 减免所得税优惠明细表

10.A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表

详见肖晴初老师直播回放:直播回放>

考前提示:考前七天应该做什么?——“七天学习计划”

1.考前刷题——“基础不牢,地动山摇,杜绝偏难怪”,要求:每科近三年考试试题(最好近五年),熟悉机考系统。

2.克服焦虑转换为动力:用刷题去麻痹自己。

3.注意保暖,切勿感冒,保护绿码;考点较远的同学,提前预订酒店(尽量条件好);提前准备准考证6份(放在不同地方以及在手机中存储电子档);尽量不要携带身份证外出,防止遗失;预定出行车辆,尽量不要自行开车前往考点;购买考试期间食品,建议苹果+蛋黄派+98%以上明治纯黑巧克力+红牛(1科1份),可以适当准备几颗芬必得。

2021年税务师备考进入倒计时,各位考生现在应该都进入刷题和背诵阶段了,一定要记住:保存,不等于看过;看过,不等于记住;记住,不等于会用。要拒绝一切形式主义,拒绝自我感动!网校为大家准备了考前冲刺资料,快抓紧时间学习吧~税务师考前冲刺学习计划&干货>>

PS.根据参加了2020年税务师考试的考生反馈,网校老师为大家整理的税务师考前备考资料真的很有用哦!

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