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中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（　）元。

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来源: 正保会计网校 编辑： 2019/02/28 13:22:41　 字体：大小

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【单选题】中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（　）元。

A.4000
B.5000
C.30000
D.35000

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
由于将自产货物分发给本企业职工，会计上已经做收入处理，税收上无需视同销售。视同销售收入＝50×100＝5000（元）。

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  • ·税务师《涉税服务实务》每日一练：视同销售（5.21）
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