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杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享(十一)

来源: 正保会计网校 编辑:肖册 2024/06/06 12:14:46 字体:
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杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享第十一期更新!好消息,老杨已经完成了企业所得税基础班的录制!这次讲录制的是最后一个专题——征管专题,内容挺多,分两讲给大家做介绍。

《税法二》考试重点分享(十一)

随着征管专题录制完毕,《税法二》的基础班的课程第一章就告一段落了。这块完了大家不要着急听后边的课,要做一个企业所得税这块的小结,该做题就做题、该背就背。

一、关于纳税地点、纳税年度、纳税申报的问题

难度不大,以记忆为主。关键是这讲介绍了总分支机构汇总纳税管理办法,在学这块的时候大家一定要知道为什么有这个问题,主要原因就是我们汇总纳税,税源不能留在总机构所在地,这个税源就像一个蛋糕,怎么在总机构和分支机构之间进行分配。分配方法在课上说了,要采取“t字形”分配,即横着来一刀分成两个50%,然后再竖着来一刀,注意不是十字交叉,这两个25%很简单,关键那个50%怎么在各分支机构之间进行分配。首先要明确什么样的分支机构有权利分这个蛋糕,有权利的才能围着这个桌子有资格分,怎么分就涉及计算的问题了,也就是杨老师说的“一个Σ引出的若干问题”,那就是“0.35A÷ΣA+0.35B÷ΣB+0.3C÷ΣC”这样的一个计算问题,这是这讲的核心内容。          

二、合伙企业的征收管理问题

第一部分先引出了一个核心关键词“先分后税”,要明确这个分的是什么,还要知道怎么分,这个“分”字要充分理解。

介绍的第二部分内容就是政策性搬迁的相关规定,政策性搬迁的相关规定主要就是以选择题为主。

第三块内容就是清算管理的问题,清算管理问题考的不是很多,大家要注意课上点拨的内容,问题就不大。

说明:上述重点根据相关视频整理,仅供参考,具体内容请以杨军老师的原版视频为准。

完整版视频请移步至杨军老师个人抖音账号观看!强烈建议看完整版,一定要看完整版!

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