税收协定如何处理双重征税问题？

税收协定（Double Taxation Agreements, DTAs）是两个或多个国家之间签署的协议，旨在避免对同一纳税人的同一收入进行双重征税。双重征税可能会发生在个人或企业在不同国家拥有收入或利润的情况下，因为每个国家都有权对其境内的收入或利润征税。

税收协定通常包括以下几种机制来处理双重征税问题：
1. 居民身份规则（Residence Rules）：协定中通常会定义居民国家的概念，并规定哪些个人或实体被视为某个国家的居民。这有助于确定哪个国家有权对个人的全球收入征税。
2. 来源地规则（Source Rules）：协定中也会规定哪些收入应根据来源地原则在哪个国家征税。例如，来自工资、利息、租金、特许权使用费等类型的收入可能在来源地国家被征税。
3. 消除双重征税条款（Elimination of Double Taxation）：协定中通常包括一些条款，用于避免对同一收入进行双重征税。这可以通过免税（Exemption）、抵免（Credit）或税务递延（Deferral）等方式实现。

- 免税：如果收入已经在来源地国家被征税，居民国家可能会同意对此类收入免征税。
- 抵免：居民国家可能会允许纳税人将已经在来源地国家缴纳的税款用于抵扣其在居民国家的应纳税额。
- 税务递延：在某些情况下，居民国家可能会允许纳税人将来源地国家的税款推迟到以后纳税年度处理，或者在满足特定条件时豁免这些税款。
4. 非居民税收待遇（Treatment of Non-Residents）：协定中可能还包括对非居民纳税人的税收优惠，例如降低税率或特定的税收豁免。
5. 争议解决机制（Dispute Resolution Mechanisms）：协定中可能包含解决税务争议的机制，例如通过相互协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）来解决双重征税的问题。

税收协定的目的是确保纳税人不会因为双重征税而承担过重的税负，同时也能保证各国能够对属于其管辖范围内的收入征收合理的税款。