什么是边际税率？

边际税率是指在累进税制下，对纳税人每一级收入增加部分所适用的税率。简单来说，就是你每多赚的一部分钱需要按照这个新的、更高的税率来缴纳税款。这一概念在个人所得税和企业所得税中都有应用。

为了更好地理解边际税率，我们可以举一个例子说明。假设某国家实行的是累进税制，分为以下几个档次：

- 年收入0至10,000元的部分，适用税率为5%
- 年收入10,001至30,000元的部分，适用税率为10%
- 年收入30,001至60,000元的部分，适用税率为20%
- 年收入超过60,000元的部分，适用税率为30%

如果一个纳税人的年收入为70,000元，则其应缴纳税款的计算方式如下：

- 前10,000元按5%计税，即500元
- 接下来的20,000元（从10,001至30,000）按10%计税，即2,000元
- 再接下来的30,000元（从30,001至60,000）按20%计税，即6,000元
- 最后超过60,000元的部分（即10,000元），按照最高的边际税率30%来计算，应缴纳税款为3,000元

因此，该纳税人总共需要缴纳的税款为500 2,000 6,000 3,000 = 11,500元。这里需要注意的是，并不是所有收入都按照最高的边际税率来征税，而是只有超过了特定门槛的那一部分收入才适用较高的税率。

通过这个例子我们可以看出，边际税率的设计旨在实现税收的公平性原则，即高收入者应承担更高的税负比例。同时，它也能激励人们努力工作，因为即使在达到更高收入档次后，增加的部分也只是按较高税率征税，而不会对之前较低档次的收入产生影响。