边际税率的概念是什么？

边际税率是指在累进税制下，当纳税人的收入增加时，新增加的那一部分收入所适用的税率。简单来说，它指的是每一级超额累进中最后一单位所得应缴纳的税收比例。在实际操作中，一个国家或地区的个人所得税、企业所得税等通常会设定多个不同的税率档次，随着纳税人收入水平的不同而变化。

例如，假设有一个简单的三级累进税制：

- 年收入0至10万元的部分按5%征税
- 10万元以上至20万元的部分按10%征税
- 超过20万元的部分按15%征税

如果某纳税人的年收入为25万元，那么其边际税率就是15%，因为新增加的每一元收入都将按照15%的税率来计算应缴税额。需要注意的是，这并不意味着该纳税人所有的收入都按15%征税，而是只有超过20万元的部分（即额外的5万元）才适用这个较高的税率。

边际税率的设计旨在体现税收公平原则，对于高收入者征收更高比例的税费，从而达到调节社会财富分配的目的。同时，它也影响着个人和企业的经济决策，比如是否增加投资、扩大生产规模等。因此，在进行财务规划或税务筹划时，了解并合理利用边际税率是非常重要的。