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税务师《税法二》每日一练:非居民企业应纳税额的计算(2023.08.25)

来源: 正保会计网校 编辑:春分 2023/08/25 19:34:52 字体:

不要急于否定自己,不到最后谁也不能妄下定论,你我皆是黑马,所以继续努力吧!别忘了来做税务师《税法二》每日一练,稳扎稳打,一步一步走向成功!

单选题

某居民企业2022年度境内应纳税所得额为1000万元,设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%,该居民企业2022年企业所得税应纳税所得额是( )万元。

A.1018

B.940

C.1200

D.1060  

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

甲国企业取得的境外所得=60÷30%=200(万元),我国应纳税所得额=1000+200=1200(万元)。

【点评】本题考查境外所得税抵免额的计算方法。

第1步:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额

第2步:实缴税额:可抵免境外税额

第3步:比较确定境外抵免额:第1步和第2步孰低金额

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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