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税务师《涉税服务实务》每日一练:企业所得税纳税申报(2023.12.27)

来源: 正保会计网校 编辑: 2023/12/27 09:37:21 字体:

鼓励”细水长流“,拒绝”拔苗助长“!网校为你准备了税务师《涉税服务实务》每日一练,每天一道练习题,不多不少刚刚好,千万别忘记来做题啊!

多选题

国家重点扶持的某高新技术企业2022年产品销售收入1300万元,出租房产收入200万元,转让技术所有权所得360万元,国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元,其中业务招待费20万元;“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元,通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时,处理正确的有( )。

A、第1行“营业收入”为1500万元 

B、第12行“营业外支出”为30万元 

C、第15行“纳税调整增加额”26万元 

D、第16行“纳税调整减少额”420万元 

E、第17行“免税、减计收入及加计扣除”60万元 

查看答案解析
【答案】
AE
【解析】
选项B“营业外支出”为50万元,被没收财产损失不得在所得税前扣除,应当填入第15行“纳税调整增加额”20万元。 

业务招待费的60%=20×60%=12(万元),销售(营业)收入的5‰=(1300+200)×5‰=7.5(万元),只能税前扣除7.5万元,需要纳税调增20-7.5=12.5(万元),填入企业所得税纳税申报表的第15行“纳税调整增加额”中。 

因此第15行“纳税调整增加额”是20+12.5=32.5万元。 

企业2022年度会计利润=1300+200+360+60-1000-20-30=870(万元)。 

捐赠限额=870×12%=104.4(万元),公益性捐赠实际发生30万元,可以据实扣除。 

居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,填写在第20行“所得减免”;国债利息收入免征企业所得税填写在第17行“免税、减计收入及加计扣除”。因此第16行“纳税调整减少额”是0。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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