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税务师《税法一》每日一练：珠宝税务处理（04.06）
不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。正保会计网校为您提供税务师《税法一》每日一练在线测试，通过做题来积累经验，考试时会更得心应手哦！
单选题
某县甲珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）加工生产一批玉石项链，甲珠宝玉石厂提供原料的含税价为200万元，乙厂收取的不含税加工费为50万元，当月收回玉石项链80%。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的是（ ）万元（贵重首饰及珠宝玉石的成本利润率6%，消费税税率10%）。
A、甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.18
B、甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.73
C、乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税2.73
D、乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税0.46
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税＝[200÷（1＋13%）＋50]÷（1－10%）×10%×80%×7%＝1.41（万元） 乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税＝50×13%×7%＝0.46（万元） 【点评】本题是对“城建税的应纳税额的计算”的考查，其中涉及了代收代缴城建税的问题，难度不大，但是需要考生熟悉掌握。 注意直接缴纳和代扣代缴纳税地点的区别： ①直接缴纳：纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税。 ②代扣代缴：代征、代扣、代缴增值税、消费税的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税。如果没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。 
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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