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税务师《涉税服务实务》每日一练:差额征税(2021.02.18)

来源: 正保会计网校 编辑: 2021/02/18 09:23:37 字体:

2021年税务师备考从一点一滴的积累开始。平时注意做题训练。做题是检测学习成果的好办法,正保会计网校税务师每日一练栏目提供高质量练习题,赶快做一做。

单选题

下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是( )。

A、按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目 

B、一般纳税人,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目 

C、转让金融商品交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目 

D、金融商品实际转让月末,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 


查看答案解析
【答案】
D
【解析】
选项D,金融商品实际转让月末,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。 产生转让损失时 借:银行存款 投资收益 贷:交易性金融资产 下月结转抵扣的税额会计分录,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目, 贷记“投资收益”等科目。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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