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税务师《涉税服务实务》每日一练:会计处理(2021.09.20)

来源: 中华会计网校 编辑:小辣椒 2021/09/20 09:41:00 字体:

我们给了生活多少耕耘,生活就会赏赐我们多少果实。我们给了生活多少懒惰,生活就会回敬我们多少苦涩!备考税务师考试也是一样的道理!必须要多练,多练,多练。让我们从每日一练开始练习!

单选题

某企业为增值税一般纳税人,2020年2月欠缴以前月份的增值税额10万元,2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元,则月末企业的会计处理正确的是( )。

A、借:应交税费——未交增值税          60000    贷:应交税费——应交增值税(进项税额)   60000 

B、借:应交税费——应交增值税(进项税额) -60000    贷:应交税费——未交增值税       -60000 

C、借:应交税费——未交增值税           60000    贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  60000 

D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  60000    贷:应交税费——未交增值税          60000 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 【提示】纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理: (1)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。 (2)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。

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