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税务师《涉税服务实务》每日一练:含税金额(2021.10.10)

来源: 中华会计网校 编辑:小辣椒 2021/10/10 10:57:23 字体:

要成就一件大事业,必须从小事做起。要想取得税务师证书,让我们从每一道试题开始!想要拿下税务师,做题必不可少,让我们从每日一练开始,一点一滴积累知识!

多选题

A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人,2020年10月共取得旅游收入55万元,其中包含向其他单位支付的各种费用31万元(住宿费12万元、餐饮费5万元、交通费3万元、门票费11万元),以上金额均为含税金额。关于该业务的说法,下列正确的有( )。

A、纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额 

B、借:主营业务成本——住宿费等 310000   贷:银行存款 310000 

C、借:主营业务成本——住宿费等 200000   贷:银行存款 200000 

D、借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 17547.17   贷:主营业务成本——住宿费等 17547.17 

E、借:应交税费——简易计税 17547.17   贷:主营业务成本——住宿费等 17547.17 

查看答案解析
【答案】
ABD
【解析】
纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 会计分录如下(单位:元): 借:主营业务成本——住宿费等 310000   贷:银行存款 310000 借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 17547.17[310000÷(1+6%)×6%]   贷:主营业务成本——住宿费等 17547.17

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